上市公司财务舞弊案例分析以及启示(11)

舞弊行为实施严刑峻法提高威慑力，才是最有效和最现实的监

管方法。据报道，香港证监会拟对《证券及期货条例》进行修

改，对在公司年报中发布虚假会计信息的在港上市公司和企业

的董事，将被施加直接民事处罚措施，如谴责和发布取消相关

资格，甚至可能面临长达10年的监禁和最高达1000万港元的

罚款。如果中国证监会也实施如此严厉的惩罚措施，要求财务

舞弊者对投资者的损失做出民事赔偿，而不是仅仅严厉谴责了

之，相信会在一定程度上遏制财务舞弊的发生。另外，还应该

从法律层面积极支持中小股东的集体诉讼行为，增强中小股东

的发言权。 6、 加强民间舆论监督，建立起多层次的监管

体系 近年对于上市公司的监管不仅有证监会等原有监督机构，更可喜的是社会民间组织和个人以及媒体都积极参与到监督

中来，大大增加了上市公司财务舞弊行为被发现的可能，如近

年影响较大的“上海国家会计学院财务舞弊研究中心”和申

草等，通过他们的研究，不断地对上市公司的财务信息提出了

质疑，大大增加了财务舞弊行为暴露的可能。政府应该支持和

保护这种来自民间的自觉行为，把它作为政府监管的有效补充，建立起多层次的监管体系。 （二） 道德伦理约束 财务舞

弊本身就是伦理缺失的表现。财务舞弊是作为“经济人”的管

理层利用正式制度的缺陷追求自身效用最大化的表现，而正式

制度的制定与完善永远不可能达到完美无缺，也就是说，制度

永远存在一定的缺陷，因此，对于财务舞弊的治理不能仅仅依

搜索“diyifanwen.net”或“第一范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，第一范文网，提供最新高等教育上市公司财务舞弊案例分析以及启示(11)全文阅读和word下载服务。