《税法》全真押题试卷(三)(5)

【解析】本题考核全年一次性奖金计算的知识点。60000÷12=5000(元)，对应的税率是20%，速算扣除数是555。

应纳税所得额=(60000-555×60%)÷(1-20%×60%)=67803.41(元)

67803.41÷12=5650.28(元)，适用税率20%，速算扣除数555。

应纳税额=67803.41× 20%-555=13005.68(元)

张某年终奖自己实际负担税额=13005.68-13005.68×60%=5202.27(元)

18 下列关于城市维护建设税的政策陈述，正确的是( )。

A.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税

B.因减免税而需进行“三税”退库，城建税不能同时退库

C.增值税因享受先征后返，其附征的城建税也要同时退还

D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，也要征收城建税

参考答案：A

参考解析:

【解析】对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税’’附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还;海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税;对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。 19下列有关消费税征税规定的表述，正确的是( )。

A.商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税

B.收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税

C.从工业企业购进已税酒精为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购酒精已纳的消费税

D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税 参考答案：D

参考解析:

【解析】选项A是错误的，化妆品应在生产环节征税，零售环节不征税。选项B是错误的，对于包装物押金，除啤酒、黄酒以外的酒类产品的包装物押金，在收取时，就需要计入销售额中，计算增值税和消费税;普通包装物押金在逾期时或者超过12个月时应当并人销售额征税。选项C是错误的，外购应税消费品连续生产应税消费品的扣除中，不包括白酒和酒精。

20 下列关于资源税的说法，不正确的是( )。

A.开采原油过程中用于加热、修井的原油免税

B.自产自用应税产品，纳税义务发生时间为移送使用的当天

C.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，不能申请减免资源税

D.纳税人的减税项目、免税项目应分开核算，否则，不予减税或者免税

参考答案：C

参考解析:

【解析】纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。

21 某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2013年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2013年4月底8栋房产租赁到期。自2013年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业2013年应缴纳房产税( )万元。

A.15.04

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