2012年初级会计实务_课后练习题_【大家网】0601(14)

（2）甲企业2011年度应交所得税额 ＝160×25％＝40（万元）

（3）甲企业2011年度实现的净利润 ＝200－40＝160（万元） （4）借：本年利润 40

贷：所得税费用 40 【答案解析】：

【该题针对“与利润有关的主要经济业务会计处理及有关项目的核算”知识点进行考核】

【答疑编号10215256】 2、

【正确答案】：（1）甲企业2011年度应纳税所得额＝210－70＋20＝160（万元）

（按照税法规定，国债利息收入不需要纳税，因此应该作纳税调减；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出，按照税法规定不能从税前扣除，应做纳税调增。） （2）甲企业2011年度应交所得税额＝160×25％＝40（万元）

（3）所得税费用＝160×25％＋（25－15）－（40－35）＝45（万元） （4）编制甲企业应交所得税的会计分录。 借：所得税费用 45 递延所得税负债 5

贷：应交税费——应交所得税 40 递延所得税资产 10

（5）编制甲企业年末结转所得税费用的会计分录。 借：本年利润 45

贷：所得税费用 45 【答案解析】：

【该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核】

【答疑编号10215181】

3、

【正确答案】：（1）甲企业2011年度应纳税所得额＝210－70＋20＝160（万元）

（按照税法规定，国债利息收入不需要纳税，因此应该作纳税调减；按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元，不需要作纳税调整；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出，按照税法规定不能从税前扣除，应做纳税调增。）

（2）甲企业2011年度应交所得税额＝160×25％＝40（万元） （3）借：所得税费用 40 递延所得税资产 10

贷：应交税费——应交所得税 40 递延所得税负债 10

（4）甲企业2011年的净利润＝210－40＝170（万元） （5）结转所得税费用 借：本年利润 40

贷：所得税费用 40 【答案解析】：

【该题针对“净利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】

【答疑编号10215105】

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