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本卷总成绩为98.6分(百分制) 1、判断题 在中国境内无住所但在中国境内连续或累计居住超过183日但不满l年的个人，其在中国境外工作期间取得的工资薪1.1?金所得，不予征收个人所得税。??√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和20%的费用后的余额，为应纳税所得额。?1.2??√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。?1.3??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:财产租赁所得允许扣除的修缮费用，一次最多抵扣800元，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为1.4?止。??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:外国人在中国境内获得的奖金所得、中奖所得和中彩所得属偶然所得，不征个人所得税。?1.5??√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:个人纳税义务人从中国境外取得的所得，享受了该国的免税优惠，则在我国不需缴纳个人所得税。?1.6??√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:国家需要重点扶持的高新技术产业区的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；高新技术产业区外的高新1.7?技术企业不得享受此优惠。??http://aib.nau.edu.cn/netinnet_zyks_v13/do?action=content_test.action&start=1_up&s...2015/11/17
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√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。?1.8??√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可1.9?以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关1.10?有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整。??√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇单位的所在地，作为所得来源地。?1.11??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。?1.12??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:企业每一纳税年度的亏损可用以后五年的所得弥补。在汇总计算企业所得税时，其境外营业机构的亏损也可以抵减1.13?境内营业机构的盈利。??√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:企业研制出新产品后在业务宣传、广告等活动中，随机向市民个人赠送新产品小样，对个人取得的礼品所得，按照http://aib.nau.edu.cn/netinnet_zyks_v13/do?action=content_test.action&start=1_up&s...2015/11/17
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“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。?1.14??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:个人的工薪计算个人所得税时扣除额由2000元提高到3500元后，对任何个人而言，个人所得税均有所下降。?1.15??√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:在计算企业所得税，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以公允价值和支付的相关税费为成本。?1.16??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:民族自治州、自治县，可对本民族自治地方的企业所得税决定减征和免征。?1.17??√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:对在中国境内居住的个人所得要征个人所得税，不在中国境内居住的个人从中国取得所得不征收个人所得税。?1.18??√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:区分为居民和非居民的目的在于确定其应承担相应的纳税义务。?1.19??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:不征税收入包括国债利息收入。?1.20??√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:1.21?所有企业都要缴纳企业所得税。??http://aib.nau.edu.cn/netinnet_zyks_v13/do?action=content_test.action&start=1_up&s...2015/11/17
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√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:企业发生的广告费和赞助支出准予在企业所得税前扣除。?1.22??√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:企业在享受减免税待遇时，应尽可能缩小费用、加大利润，把费用尽可能安排在正常纳税年度报销，以减少正常年1.23?度的应税所得额，降低所得税负。??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:财税[2014]75号规定，企业2014年1月1日后购进的研发和生产经营共用的仪器设备，单价超过100万元的，允许的1.24?按不低于企业所得税折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或者年数总和法进行加速折旧。??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的1.25?利息，不得在所得税前扣除。??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:个人向社会公益事业及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3%的部分，1.26?可从其应纳税所得额中扣除。??√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行1.27?业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 http://aib.nau.edu.cn/netinnet_zyks_v13/do?action=content_test.action&start=1_up&s...2015/11/17
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解析:非金融企业向非金融机构借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除。?1.28??√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:凡是居民纳税人负有无限纳税义务，无论来源于中国境内还是境外的所得，都要在中国缴纳个人所得税。?1.29??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:个人取得的应纳税所得，包括现金、实物，但不包括有价证券。?1.30??√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现。?1.31??√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:个人在中国境内居住满5年,是指个人在中国境内连续居住满5年，即在连续5年中的每一纳税年度内均居住满l年。?1.32??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。?1.33??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，也适用5％-35％的五级超额累进税率。?1.34??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:http://aib.nau.edu.cn/netinnet_zyks_v13/do?action=content_test.action&start=1_up&s...2015/11/17
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