（三）个人账户转入财务制单。以“收入户”银行回单为原始凭证，填制“转移收入”记账凭证。
（四）个人账户转出财务制单。以银行回单和同级关系转移环节传来的《基本养老保险基金转出汇总表》、《基本养老保险基金转出明细表》为原始凭证，填制“转移支出”记账凭证。
（五）个人账户销户财务制单。以银行回单和同级参保登记环节传来的《基本养老保险个人账户一次性支付汇总表》、《基本养老保险个人账户一次性支付明细表》作为原始凭证，填制“一次性账户支出”记账凭证。
（六）财政补贴收入、基金利息收入、滞纳金等其他收入、基金调剂收入、基金调剂支出制单等，根据《社会保险基金会计制度》要求制单。
第五十四条[财务审核] 省本级、设区市、扩权县经办机构设立专职财务审核岗位，对财务制单产生的全部记账凭证进行检查，并将原始凭征与记账凭证进行核对，确保财务制单的及时、合法、真实、完整。
第五十五条[财务记账]财务审核后，根据记账凭证登记现金日记账、银行日记账、明细分类账。按科目分类汇总记账凭证，制作科目汇总表，登记总分类账。
第五十六条[财务对账]每月月终，经办机构应及时与财政国库、银行对账，编制银行存款余额调节表；经办机构财务管理环节与经办机构待遇支付、申报核定环节对账，将基金财务收支明细分类账与业务实收、实付台账核对，编制对账差异表；经办机构财务管理环节内
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部对账，将现金日记账、银行日记帐、财政专户存款账、明细分类账和总分类账核对。养老保险省级统筹后，各设区市财务部门要与县级财务部门将基金收支一级科目和二级以下科目核对一致。
第五十七条[预算管理]经办机构财务管理环节根据本年度实际征缴、支出、结余情况，并结合基金收支计划编制预算草案，按程序报批。预算批准后，报上级人力资源和社会保障部门和财政部门备案。因特殊情况需要调整预算时，财务管理环节要根据具体情况编制预算调整方案，按程序报批。
第五十八条[决算管理]经办机构财务管理环节根据决算编制要求，于年度终了前核对各项收支，清理往来款项，同开户银行、财政、税务部门对账，并进行年终结账。经办机构财务管理环节根据本年度各账户余额，编制年度资产负债表和有关明细表，编写报表附注及收支情况说明书，对重要指标进行财务分析，形成年度会计决算报告，并按程序报批。
第五十九条[财务分析]按照基金财务管理办法，每年年终经办机构财务管理环节在财务决算完成后，要撰写养老保险基金收支运营财务分析报告，用于宏观决策、基金监管等。
第十一章 信息与统计管理
第六十条[业务数据建立与维护]业务应用信息系统（以下简称“业务系统”）上线前，市级信息部门负责业务数据库建立。通过基础数据采集、业务数据迁移、业务数据转换等途径实现原始数据的建立。
业务系统上线后，信息部门负责业务数据库的备份与恢复。每天
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业务结束后进行数据库增量备份，每周进行数据库完整备份；备份采用联机与脱机两种存储介质；要有本地与异地两种保存地点；每月进行一次数据恢复演练。
所有业务信息均要进入数据库管理，所有业务结果均通过前台流程产生。当出现业务错误或操作失误时，应通过前台做反向业务流程更正错误。确需要后台对业务库数据进行修改时，严格履行业务部门申请、信息部门确认、稽核部门复核并报领导审批的流程手续，由信息管理人员操作实施，审批表由信息部门长期备档保存。
第六十一条[业务系统维护与管理]业务系统上线后，市级社保信息部门负责系统初始化、使用培训、用户管理、参数管理和安全管理等业务。
每天进行系统日志审查和杀毒防黑；每月进行系统月末处理；根据业务科室传来的《业务系统前台用户登记表》建立系统用户，并分配用户权限和上岗USB加密钥匙。当全省上年度在岗职工平均工资、个人账户记账利率等政策参数公布后，及时进行系统参数变更。
当出现政策调整或业务需求变动时，由省统一进行业务软件升级；发现软件存在问题时，市级社保信息部门要向省填报《业务软件问题情况表》，由省统一修改完善。
第六十二条[硬件网络维护与管理]市级社保机构信息部门负责整个业务系统的硬件网络维护管理。
按照全省统一技术管理制度，进行服务器、网络设备、客户机等硬件设备例行巡查，及时排除故障，并填写《业务系统运行管理日志》。
第六十三条[养老保险联网数据上报] 每月5日前，设区市社保
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信息部门利用全省统一联网数据转换软件，对市本级及所属县区业务数据库进行数据转换，生成养老保险联网数据送同级劳动保障综合信息管理机构。
省本级、扩权县社保信息部门按照上述要求进行本级养老保险联网数据上报。
第六十四条[统计台账管理] 每月底业务结帐后，设区市社保统计部门根据业务库数据或各环节业务台账信息，生成市本级及所属县区统计库或各环节统计台账。
省本级、扩权县社保统计部门按照上述要求完成本级统计台账。 第六十五条[统计报表管理] 每月5日前，统计部门根据各类统计台账或统计库数据，填制本级统计月报；每季首月15日前，填制本级统计季报；次年首月20日前，填制本级统计年报。所有统计报表经负责人签字并加盖公章后，报上级社保经办机构。
社会保险统计报表采用省-市逐级汇总方式，由省统一制定每年的社会保险统计报表制度。
第六十六条[统计分析与决策支持] 统计部门每年根据统计报表和统计数据，撰写社会保险统计分析报告，为领导提供决策支持。
各项社会保险制度改革具体政策制定前，统计部门对政策预案用业务数据进行模拟测算，提供运行结果数据，为社会保险改革决策提供数据支持。
每年年初，统计部门要依照本地社会发展统计资料以及养老保险业务数据，完成养老保险年度精算报告。
第十二章 稽核与内控监督
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