(2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。
(3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股，取得股票转让所得120000元。 (4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。
假设陈某2019年其他收入及相关情况如下： (1)工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元。 (2)劳务报所得8000元，稿酬所得5000元。
已知：财产转让所得个人所得税税率为20%，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入减按70%计算。 个人所得税税率表(节选)(综合所得适用)
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是（ ）。 A.[945000÷(1+5%)-840000-5000]×20%=11000元 B.(945000-840000×20%=21000元 C.(945000-840000-5000)×20%=20000元 D.[945000÷(1+5%)-840000]×20%=12000元
2.计算陈某1月转让住房应纳增值税税额的下列式中,正确的是（ ）。 A.945000×5%=47250元
B.[945000-840000÷（1+5%）]×5%=5000元 C.945000÷(1+5%) ×5%=45000元 D.（945000-840000)×5%=5250元
3.陈某的下列所得中,不纳个人所得税的是（ ）。
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A.区(县)级教育方面的奖金10000元 B.获赠价值390元的手机 C.股票转让所得120000元 D.获得的保险款30000元
4.计算阵某2019年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中,正确的是（ ）。 A. [(190000+8000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%-60000-4000]×10%-2520=7400元 B.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×70%×3%=6756元 C.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×(1-20%)×70%×3%=6756元
D.(190000+8000+5000×70%-60000-40000) ×10%-2520=7630元
2、甲商业银行M 支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M 支行2016 年第四季度有关经营业务的收入如下: (1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44 万元。 (2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5 万元。 (3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1 万元。 (4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72 万元。 已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1、甲商业银行M 支行2016 年第四季度取得的下列收入中,应按照\金融服务--直接收费金融服务\税目计缴增值税的是（ ）。 A、账户管理服务费收入12.72 万元 B、票据贴现利息收入874.5 万元 C、资金结算服务费收入37.1 万元 D、贷款利息收入6491.44 万元
2、乙公司向甲商业银行M 支行购进的下列金融服务中,不得从销项税额中抵扣进项税的是（ ）。
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A、票据贴现服务 B、账户管理服务 C、贷款服务 D、资金结算服务
3、计算甲商业银行M 支行2016 年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是（ ）。
A、(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94 万元 B、37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2.946 万元 C、37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57 万元 D、(6491.44+37.1)×6%=391.7124 万元
4、计算甲商业银行M 支行2016 年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是（ ）。
A、37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632 万元 B、(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82 万元 C、(6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54 万元 D、874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19 万元
3、2018年10月甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户,同时本人在P银行审领一张借记卡。2018年11月甲公司在Q银行开立单位人民币卡账户并转入资金,2018年12月甲公司发生4笔业务:收到现金货款2万元、支付原材料釆购款6万元,支付劳务费4万元、提取周转现金1万元。 已知:各账户存款余额充足 要求
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:
1.王某在P银行申请开立甲公司存款账户的下列事项中,正确的是（ ）。 A.代表甲公司与P银行签订银行结算账户管理协议 B.填写开户申请书
C.向P银行出具甲公司营业执照正本
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D.在开户申请书上加盖甲公司公章
2.甲公司通过P银行存款账户可以办理的业务是（ ）。 A.提取现金1万元 B.支付劳务费4万元 C.支付原材料采购款6万元 D.存入现金货款2万元
3.王某使用其个人借记卡可以办理的业务是（ ）。A.购买P银行理财产品10万元 B.存入甲公司的现金货款2万元 C.在商场刷卡酒费1万元
D.在ATM机上一次性提取现金5万元
4.下列关于甲公司Q银行账户的表述中,正确的是（ A.可以存入现金货款2万元
B.可以从甲公司P银行存款账户转入资金10万元 C.可以支付劳务费4万元 D.可以提取周转现金1万元
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）。 试题答案
一、单选题（共24小题，每题1.5分。选项中，只有1个符合题意）
1、C 2、D
3、【正确答案】 A 4、B 5、【答案】 B 6、【答案】A 7、【答案】D 8、答案：C 9、B 10、A 11、C 12、【答案】B 13、【正确答案】：D 14、D 15、答案：A 16、D
17、参考答案：A 18、【正确答案】：D 19、D
20、参考答案：C 21、A 22、C 23、B
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