会计考试之初级经济法基础模拟题及答案解析120

会计考试之初级经济法基础模拟题及答案解析120

单项选择题

第1题：

甲公司总经理李某月工资为10000元，当地社会平均工资为3000元，根据我国社会保险法律制度的规定，李某个人应缴纳的基本养老保险费为( )。

A.240元 B.330元 C.720元 D.800元 参考答案：C 答案解析：

本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数，超过部分不计入缴费工资基数，也不计入计发养老金的基数。本题中，当地职工月工资的300%为9000元，李某的月平均工资高于9000元，故按照9000元缴纳，9000×8%＝720(元)。 第2题：

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中说法不正确的是( )。

A.企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

B.个人根据规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

C.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税

D.个人达到国家规定的退休年龄之后按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税 参考答案：C 答案解析： 选项C：年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。 第3题：

根据营业税法律制度的规定，下列各项收入中，免征营业税的是( )。

A.某养老院提供婚姻介绍服务取得的收入 B.某旅店提供住宿服务的收入

C.某房地产公司取得的商品房销售收入 D.歌厅为顾客提供娱乐服务取得的收入 参考答案：A 答案解析：

根据营业税法律制度的规定，对养老院提供婚姻介绍服务取得的收入，不征收营业税。所以，选项A属于免征营业税的范围；选项B的旅店提供住宿服务的收入，应征收营业税；选项C属于销售不动产取得的收入，也属于营业税的征收范围；选项D属于提供劳务取得的收入，也属于营业税的征收范围。 第4题：

甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合计含税售价为11115元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零售

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单价为58.5元。已知增值税税率为17%，有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算正确的是( )。

A.11115×17%=1889.55(元)

B.11115÷(1+17%)×17%=1615(元)

C.(11115+58.5×80)×17%=2685.15(元)

D.(11115+58.5 × 80)÷(1+17%)× 17%=2295(元) 参考答案：D 答案解析：

(1)以购进的货物用于赠送，应视同销售货；物甲商场赠送的80套B产品亦应作销售处理。(2)零售价属于含增值税价，应当换算为不含增值税价。 第5题：

某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，2014年该企业计算应纳税所得额时应调增应纳税所得额为( )万元。

A.67.5 B.47.5 C.27.5 D.20.5

参考答案：C 答案解析：

职工福利费应调增所得额90一500×14%=20(万元)；职工教育经费应调增所得额60一40一500×2.5%=7.5(万元)；合计应调增应纳税所得额20+7.5=27.5(万元)。 第6题：

下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。

A.电动汽车 B.卡丁车 C.高尔夫车 D.小轿车 参考答案：D 答案解析：

电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。 第7题：

有关企业和事业单位为本单位任职或受雇的全体职工缴付的企业年金、职业年金(简称年金)的个人所得税处理，下列表述不正确的是( )。

A.企业和事业单位为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，根据规定标准缴付的，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

B.企业和事业单位为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，超过定标准的，应并入个人当期的“工资、薪金所得”，依法计征个人所得税

C.个人根据规定缴付的年金个人缴费部分，个人暂不缴纳个人所得税

D.个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金，按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税

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参考答案：C 答案解析：

选项C：(1)不超过本人缴费工资计税基数的4%的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除； (2)超过本人缴费工资计税基数的4%的部分，应并入个人当期的“工资、薪金所得”，依法计征个人所得税。 第8题：

某生产企业2014年度发生经营用借款利息支出18万元，其中包括向银行借款200万元的全年借款利息l 2万元，向某非金融企业(非关联方)借款75万元的全年借款利息6万元。该企业在计算2014年度应纳税所得额时可扣除的利息支出是( )万元。

A.18 B.16.5 C.12 D.6

参考答案：B 答案解析：

(1)非金融企业向金融企业借款的利息支出，可以全额在所得税前扣除。(2)非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，可以在税前扣除；超过的部分，不能扣除。金融企业同期同类贷款利率＝12÷200×100%＝6%，该企业向某非金融企业借款可在税前扣除的利息支出＝75×6%＝4.5(万元)。(3)该企业在计算2014年度应纳税所得额时可扣除的利息支出＝12＋4.5＝16.5(万元)。 第9题：

关于劳动合同的订立，下列说法中正确的是( )。

A.所有签订劳动合同的劳动者都必须年满16周岁，有劳动权利能力和行为能力

B.用人单位与劳动者建立劳动关系，必须订立书面劳动合同

C.劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬

D.用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同 参考答案：D 答案解析：

文艺、体育、特种工艺单位录用人员，其年龄可以小于16周岁；非全日制用工双方当事人可以订立口头协议；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。 第10题：

王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。2014年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2014年应纳房产税额为（ ）万元。

A.1.632 B.0.816

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