（2）私车公用的涉税问题 （3）差旅补贴、医疗/电话/交通补贴、餐补、旅游 （4）一次性补发以前月份的工资的个税缴纳 （5）年终一次性奖金的纳税中应注意的问题 （6）过节发放福利、购物卡涉税风险 8、成本费用类隐藏的税收风险 （1）各费用类项目的扣除比例与调整 （2）不得扣除项目与限额扣除项目的筹划 9、税金类（印花税、房产税、土地使用税等） 10、年终结账报表应注意的事项 （1）财务报表对小型微利企业的涉税影响 （2）财务报表表内勾稽关系以及与纳税申报表比对关系 11、以前年度损益调整事项的如何处理 12、对上年度错账的调账处理（涉及损益的；不涉及损益的） 四、增值税的涉税风险自查补救 1、混合销售与兼营业务的涉税处理 2、纳税义务发生时间 3、销售返利与折扣销售 4、买一赠一的会计核算与税务处理 5、货物移库的税务处理 五、企业所得税收入的涉税风险 1、收入确认方面会计与税收的差异 （1）视同销售收入（增值税与所得税收入确认差异） （2）免征、减征企业所得税收入 2、违约金收入与支出 3、销售使用过的固定资产 4、自产货物转作固定资产 5、租赁业务的涉税处理 7 8
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