72 1811 递延所得资产 73 1901 待处理财产损益
二、 负债类
（Short Term Loan 或 Short Term Loans）是借款的一种，与之相对的74 2001 短期借款
75 200276 200377 200478 201279 2011 80 2021
81 2101
82 211183 2201
84 2202
85 2203
86 221187 222188 2232
89 2231
90 2241
存入保证金 金融共用 拆入资金 金融共用
向中央银行借款 银行专用 同业存放 银行专用 吸收存款 银行专用 贴现负债 银行专用 交易性金融负债
卖出回购金融资产款 金融共用应付票据 应付帐款 预收帐款 应付职工薪酬
应交税费 应付股利 应付利息 其他应付款
是长期借款。在中国的会计实务而言，短期借款是指企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下（含一年）的各种借款。
是指企业采用短期获利模式进行融资所形成的负债，比如短期借款、长期借款、应付债券。作为交易双方来说，甲方的金融债权就是乙方的金融负债，由于融资方需要支付利息，因比，就形成了金融负债。交易性金融负债是企业承担的交易性金融负债的公允价值。
是指企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇票结
算方式而发生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据的持票人，它包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。
是收款性质的科目，属于负债类科目。
是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、\非货币性福利\、\其它与获得职工提供的服务相关的支出\等应付职工薪酬项目进行明细核算。
是指企业经董事会或股东大会，或类似机构决议确定分配的现金股利或利润。
是指企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期还本的长期借款，企业债券等应支付的利息。
91 2251 应付保户红利 保险专用 92 2261 应付分保帐款 保险专用 93 2311 代理买卖证券款 证券专用
94 2312 代理承销证券款 证券和银行共用 95 2313 代理兑付证券款 证券和银行共用 96 2314 代理业务负债
99 2401 递延收益
100 2501 长期借款
102 2601 未到期责任准备金 保险专用103 2602 保险责任准备金 保险专用 104 2611 保户储金 保险专用 105 2621 独立帐户负债 保险专用
106 2701 长期应付款
107 2702 未确认融资费用
108 2711 专项应付款 98 2801 预计负债
109 2901 递延所得税负债
三、共同类
110 3001 清算资金往来 银行专用 111 3002 外汇买卖 金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期项目
三、 所有者权益类
115 4001 实收资本
long-term loans）是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年的一个营业周期以上的的各项借款。
long-term payables）是在较长时间内应付的款项，而会计业务中的长期应付款是指除了长期借款和应付债券以外的其他多种长期应付款。
是融资租入固定资产所发生的应在租赁期内各个期间进行分摊的未实现的融资费用，换一个角度，我们可将其理解为由于融资而应承担的利息支出在租赁期内的分摊。也可视为承租方必须向出租方支付的因融资而产生的利息，因为融资租赁本身就包含了融资的目的。 是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本，它是企业注册登记的法定资本总额的来源，它表明所有者对企业的基本产权关系。实收资本是企业永久性的资金来源，它是保证企业持续经营和偿还债务的最基本的物质基础，是企业抵御各种风险的缓冲器。
（（116 4002 资本公积
117 4101 盈余公积
118 4102 一般风险准备 金融共用 119 4103 本年利润 120 4104 利润分配
121 4201 库存股
五、成本类
122 5001 生产成本
123 5101 制造费用
124 5201 劳务成本
125 5301 研发支出
126 5401 工程施工 建造承包商专用 127 5402 工程结算 建造承包商专用 128 5403 机械作业 建造承包商专用
六、损益类
129 6001 主营业务收入
（capital reserves）是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额上超过法定资本部分的资本。 是指公司按照规定从净利润中提取的各种积累资金。盈余公积是根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。公益金专门用于公司职工福利设施的支出。按现行规定，上市公司按照税后利润的5%至10%的比例提取法定公益金。
是用来核算企业当年实现的净利润（或发生的净亏损）的会计科目。 利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在国家、企业和投资者之间进行的分配。
（treasury stock）是指已经认购缴款，由发行公司通过购入、赠予或其他方式重新获得，可供再行出售或注销之用的股票。
是生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用，包括各项直接支出和制造费用。直接支出包括直接材料（原材料、辅助材料、备品备件、燃料及动力等）、直接工资（生产人员的工资、补贴）、其他直接支出（如福利费）；制造费用是指企业内的分厂、车间为组织和管理生产所发生的各项费用，包括分厂、车间管理人员工资、折旧费、维修费、修理费及其他制造费用（办公费、差旅费、劳保费等）。 包括产品生产成本中除直接材料和直接工资以外的其余一切生产成本，主要包括企业各个生产单位（车间、分厂）为组织和管理生产所发生的一切费用。
是指企业提供劳务作业而发生的成本，相对于公司劳务收入而言，可以是公司内也可以是公司外。如提供修理、搬运、服务等，相应的人工工资、福利、劳保、相关费用等就是劳务成本。
是指在研究与开发过程中所使用资产的折旧、消耗的原材料、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金以及借款费用等。
是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入；商品流通企业的销售商品
‘制造费用’
收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。主营业务收入发生时是在贷方，每到月末要在借方转入本年收入。
130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手续费收入 金融共用 132 6031 保费收入 保险专用 135 6041 租赁收入 租赁专用
135 6051 其他业务收入 是指企业主营业务收入以外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让
136 6061137 6101
138 6111
139 6201140 6202 141 6203
142 6301
143 6401
144 6402145 6403146 6411147 6421 148 6501149 6502150 6511151 6521152 6531153 6541154 6542
155 6601
渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的流入。
汇兑损益 金融专用 公允价值变动损益 是因为公允价值的变动而引发的损失或是收益。
投资收益 是对外投资所取得的利润、股利和债券利息等收人减去投资损失后的净收益。
摊回保险责任准备金 保险专用 摊回赔付支出 保险专用 摊回分保费用 保险专用 营业外收入
是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不可能也不需要与有关费用进行配比。
主营业务成本
是指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本（工资）和固定资产折旧等。“主营业务成本” 用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。
其它业务成本 营业税金及附加 利息支出 金融共用 手续费支出 金融共用
提取未到期责任准备金 保险专用 提取保险责任准备金 保险专用 赔付支出 保险专用 保单红利支出 保险专用 退保金 保险专用 分出保费 保险专用 分保费用 销售费用
（selling expenses）企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的费用，包括由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费（不含融资租赁费)和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧
费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等。 差旅费，低值易耗品摊销是包括在管理费用里面。
156 6602 管理费用
157 6603 财务费用
指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。包括企业生是指企业行政管理部门 为组织和管理 生产经营活动 而发生的各项费用。 管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损益。
158 6604159 6701 160 6711
161 6801
162 6901
勘探费用 资产减值损失 营业外支出
所得税费用
以前年度损益调整产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失（有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用）、金融机构手续费，以及筹资发生的其他财务费用如债券印刷费、国外借款担保费、等。
是指不属于企业生产经营费用，与企业生产经营活动没有直接的关系，但应从企业实现的利润总额中扣除的支出，包括固定资产盘亏、报废、毁损、和出售的净损失、非季节性和非修理性期间的停工损失、职工子弟学校经费和技工学校经费、非常损失、公益救济性的捐赠、赔偿金、违约金等。
‘所得税’是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。
是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整
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