******卫生院
2016年一季度财务分析报告
现对2016年1月1日至2016年3月31日本单位的会计报表及相关财务会计资料进行了财务分析，报告如下：
一、基本情况
***卫生院占地面积5.25亩（3500平方米），建筑面积2100平方米，现有医技人员22名，其中中级职称专业技术人员2名，初级职称专业技术人员3名。 表一 基本情况表（同比2015年一季度）
项目名称 平均在职职工人数 在编在职职工人数 合同制人员人数 编制床位 平均开放床位 诊疗人次数 出院人数 本期数 25 15 10 30 50 6494 503 同期数 24 14 10 30 40 8938 615 增减变动比率 4.17% 7.14% 25.00% -27.34% -18.21%
二、资产负债状况
截至2016年3月31日，按照编报的会计报表中资产负 债表反映，资产负债如下：
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表二 资产负债表（同比2015年一季度）
项目名称 资产总额 货币资金 应收医疗款 存货 其他应收款 固定资产 负债总额 应付账款 应付社会保障费 其他应付款 净资产总额 本期金额（万元） 948.17 194.00 20.9 58.19 93.69 581.39 同期金额（万元） 864.35 197.73 49.45 62.34 19.86 534.98 增减变动比率 9.7% -1.9% -57.7% -6.7% 371.8% 8.7% 108.21 1.96 13.8 81.9 87.23 4.29 17.08 69.40 24.1% -54.3% -19.2% 18.0% 839.96 777.12 8.1% 1、资产分析
（一）2016年一季度其他应收款含：向农合中心申报3月农合款24.32万元（农合中心将于4月拨付），农合报账人员备用金8万元，出纳备用金1万元，本单位垫支低保、五保户民政救助款16.61万元。
2、负债分析
（一）2016年一季度应付账款含：欠***生物科技有限公司彩超质保金1.96万元，同比2015年一季度化解债务2.33万元。
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（二）2016年一季度应付社会保障费：已交至2016年3月。
（三）2016年一季度其他应付款含：应转工会账户的工会经费2.80万元，实行农合报账制度时农合中心拨农合周转金19万元，2010年以前多提取住房公积金19.21万元，预留10%绩效工资1.96万元，应回购村站基药34.73万元。
三、收支情况
2016年1月1日至 2016年3月31日期间，根据本单位会计报表中收入支出总表及收支明细表反映，医院收入支出情况如下：
表三 收入支出及结余情况表（同比2015年一季度）
2016年一季度（万元） 医疗 门诊 医疗 收入 药品 小计 医疗 住院 药品 小计 合计 其他收入 财政补助收入 总收入合计 总支出合计 其中：药品成本 人员经费
2015年一季度（万元） 医疗 门诊 医疗 收入 药品 小计 医疗 住院 药品 小计 合计 其他收入 财政补助收入 总收入合计 总支出合计 其中：药品成本 人员经费 18.81 21.77 40.58 57.32 34.19 91.51 132.09 1.91 134.00 117.20 55.96 40.99 增减变动比-30% 9% -9% -35% -20% -30% -23% -86% -24% 35% -10% 7% 13.26 23.75 37.01 37.00 27.43 64.43 101.44 0.26 101.70 158.18 50.47 43.70 — 3 —
本年结余合计 -56.48 本年结余合计 16.80 -436% 1、收入情况分析，医技、药占比等指标
2016年一季度，收入比去年同期下降32.30万元，下降24%，药占比达50.32%，较去年同期期增长7.96%，医技收入比占12.88%，较去年同期期下降1.20%。
原因分析：
（1）从2016.1.1起，医院共派出5人到县人民医院进修，其中中医科一人、内科一人、彩超医生一人、护理一人，妇产科一人，对医院的业务影响较大，特别是医技收入影响大，致使医院收入下降、药占比上升、医技比下降。
（2）放射室设臵在医院维修项目一楼，项目至今未竣工验收，放射室无法使用，导致放射科无收入。
2、支出情况分析，人员经费，药品卫材支出等指标 2016年一季度，总支出达158.18万元，较去年同期增长40.98万元，增长35%。
人员经费增长2.71万元，增长7%。
工资总量：按卫计局三卫发[2015]18号文件要求，参照上年度工资总量比例49%，本季度应发工资总量：（门诊收入37.01万-门诊西药、成药收入20.89万+住院收入64.43万-住院西药、成药收入27.16万）*49%=53.39*0.49=26.16万元，实际发放37.51万元（已扣10%，1.96万元），超发11.35万元，应加强管理，合理发放工资，将工资总量控制在文件要求之内。
药品支出50.47万元，药占比达50.32%，较去年同期期增
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