（9）借：营业外支出 2万元
贷：银行存款 2万元 （10）
借：营业税金及附加 69700元
贷：应交税费——应交城市维护建设税 48790元（42.5+17+8.5+1.7）*7%=48790
——应交教育费附加 20910（42.5+17+8.5+1.7）*3%=20910 2.
应纳税所得额=8.48+2.6+0.25+3.25+7.5+2=24.08 所得税费用=24.08*25%=6.02万元 计算过程：
提取的工会经费可税前扣除70*2%=1.4万元，实际提取4万元，故应调增应纳税所得额4-1.4=2.6万元。提取的职工教育经费可税前扣除70*2.5%=1.75万元，实际提取2万元，故应调增应纳税所得额2-1.75=0.25万元。
发生的业务招待费按照发生额的60%扣除，即5*60%=3，但最高不得超过当年销售收入的0.5%，即350*0.5%=1.75，故应调增应纳税所得额5-1.75=3.25万元。
2X12年度实际发生广告费和业务宣传费60万元，但本年只允许税前扣除52.5万元（350*15%），本年调增应纳税所得额60-52.5=7.5万元。
直接向少年宫的捐款不能税前扣除，应调增应纳税所得额2万元。 3.
元
第 16 页
利润表（简易格式）
2X12单位：万元
项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加：投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 4.
2X11年度销售利润率=16/400=4% 2X12年度的销售利润率=8.48/350=2.42% 2.42%-4%<0，表明企业可能存在隐瞒收入、虚列成本、违规享受优惠政
策
本年累计金额 350 215 6.97 70 45 5.85 0 7.18 14 12.7 8.48 6.02 2.46 上年金额 400 230 10.2 65 55 15 0 24.8 10 18.8 16 8 8 年
第 17 页
希望以上资料对你有所帮助，附励志名言3条： 1、宁可辛苦一阵子，不要苦一辈子。 2、为成功找方法，不为失败找借口。
3、蔚蓝的天空虽然美丽，经常风云莫测的人却是起落无从。但他往往
第 18 页
等问题。
会成为风云人物，因为他经得起大
第 19 页风大浪的考验。
相关推荐：
loading