管理和对企业的业绩进行控制的活动。主要是指通过事前编制货币资金预算, 事中对货币资金预算执行控制、事后对货币资金预算进行评价和奖惩的控制系统。准确的资金预算编制可以保证企业货币资金流转畅通, 改进企业货币资金的利用效益和经营业绩。一般企业货币资金预算的编制与货币资金处理和记录相分离。在货币资金预算编制完毕之后, 企业的财务总监应负责并监督预算的执行情况,
对经营过程中实际收支与预算之间存在的差异, 仔细进行分析,必要时采取措施来调查实际情况。 4.6、实行定期轮岗制度
对企业负责现金管理和控制的只要业务人员应该实行定期轮换岗位制。通过此种方式, 及时发现有关人员的徇私舞弊行为, 减少企业现金管理过程中产生舞弊的可能性。
4.7、加强现金管理收支控制
对企业发生的每笔业务收款都要开票, 尽可能使用银行转账进行结算, 出纳人员收取的每笔款项都应在收款凭证上加盖“收讫”章, 对于发生的现金结算款项应及时送存银行。企业要尽可能采用集中收款方式， 对于分散收取的款项应及时送交本单位的出纳员, 不得企业发生的坐支销货款。企业发生的每笔支出都要有相关负责人的审批、财务或会计主管审核、会计人员复核, 支付每一笔款项都应具有相关的凭证和审批手续为依据,并在付款凭证上加盖“付讫”章。对于现金的用途要严格按照国家规定, 并要求分工负责支票签发和印章保管。 5、 总结
中国石油公司直接由国资委管辖，在国内石油市场处于垄断地位，优越的先天背景使得公司越来越庞大，但内部管理体系没有及时改革，使得问题不断暴露，企业亟待反思。尤其在企业内部控制上加强管理，不仅做好国内企业利润排行的老大，更要做好国内企业管理控制的老大。
【参考文献】
1、 申春峰 来臣军 饶丽——基于COSO模型的公司现金流内部控制设想 《理财研究》
2、 王若兰——有效实施现金流的内部控制 《四川林业科技》 3、 邹翔 丁国乔——企业现金内部控制的评价 《财会通讯》 4、 金志超——浅淡内部控制在企业现金管理中的运用 《经济与法》 5、 王治——大型国企内部控制的形成动因与实施途径研究 《管理现代化》 6、 徐畅——浅谈如何加强中石油的内部控制 《财经界》
7、 杨春泉 袁剑——完善中石油内部控制制度有效途径分析 《金融经济》 8、 孟宪巨——现代企业内部控制审计：以中石油公司为例 《财会学习》 9、 张良——如何加强企业现金管理的内部控制 《经营管理》
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