增值税税率表

附件 1

增值税税率表

一级税目 原增值税项目

二级税目 销售货物

提供加工、修理、修配劳务

热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图 书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；粮食、食用植物油； 饲料、化肥、农药、农机、农膜

税 率 13% 13%

销售粮食等农产品、 食用植物油、 食用盐； 自来水、 暖气、 冷气、 9%

交通运输服务 邮政服务 金融服务

陆路、水路、航空和管道运输服务 邮政普遍、特殊和其他邮政服务 贷款服务 直接收费金融服务 保险服务 金融商品转让

9% 9% 6% 6% 6% 6% 9% 6% 9% 9% 9% 9% 9% 6% 6% 6% 6% 13% 9% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6%

电信服务 建筑服务

基础电信服务 增值电信服务 工程服务 安装服务 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务

现代服务 研发和技术服务 信息技术服务 文化创意服务 物流辅助服务 有形动产租赁服务 不动产租赁 鉴证咨询服务 广播影视服务 商务辅助服务 其他现代服务

生活服务 文化体育服务 教育医疗服务 旅游娱乐服务 餐饮住宿服务

居民日常服务 其他生活服务

销售无形资产

转让土地使用权

转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资 产使用权和所有权

销售不动产

一、表格说明：

1、以上税率为一般纳税人按照一般计税方法适用的税率表，若税收政策调整，则按新政策执行；一般 纳税人按规定或者选择简易计税方法和小规模纳税人，适用的征收率以相关法律法规规定为准。

2、中标单位应开具增值税专用发票，法律法规规定不得开具增值税专用发票的除外。 二、相关税收政策：

1、《中华人民共和国增值税暂行条例》

2、《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》

6% 6% 9% 6% 9%

（财税〔 2016〕36 号）

3、《关于深化增值税改革有关政策的公告》 （财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号）