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计提各项税费的会计分录 

来源:用户分享 时间:2025/7/23 12:19:39 本文由loading 分享 下载这篇文档手机版
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计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录 各种税金的核算方

一、会计工作中,并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的 二、通过“应交税金”科目核算的有:

(一)营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等

1、营业税的计提和结转 月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金 (1)提取时 借:主营业务税金及附加

贷:应交税金--营业税

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款--教育费附加

(2)结转时

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加

(3)上缴税金时

借:应交税金--营业税 借:应交税金--城建税

借:其他应交款--教育费附加 贷:现金或银行存款

2、所得税

(1)季末、年末提取所得税时(按利润总额提取) 借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

( 2)结转所得税

借:本年利润 贷:所得税 (3)上缴时

借:应交税金--应交所得税 .

贷:银行存款或现金

3、增值税 (1)购货时

借:原材料

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

(2)销售货物时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税金--应交增值税(销项税额)

(3)上交时

借:应交税金--应交增值税(销项税额-进项税额) 贷:银行存款

4、消费税

(1)计提消费税时 .

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金——应交消费税

(2)上交时

借:应交税金——应交消费税 贷:现金或银行存款

三、不通过“应交税金”科目核算的有:

房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税

1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时,

直接记:

借:管理费用--税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税) 贷:银行存款或现金 2、代扣代缴个人所得税

(1)付工资时

借:应付工资

贷:应交税金(或其他应付款)--个人所得税 贷:现金

(2)上交个人所得税时

借:应交税金(或其他应付款)--个人所得税 贷:现金或银行存款

四、税金计入成本费用的范围有

1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。土地使用税、房产税及车船税的账务处理是:

2、计算应提取的上述税金,

( 1 )按计算出来的金额入账: 借:管理费用

贷:应交税金――应交土地使用税

――车船税 ―― 房产税

( 2)按期如数上交税金时:

借:应交税金――应交土地使用税

――应交车船税

――应交房产税 贷:银行存款

3.印花税的账务处理

(1)应交纳的印花税如数额较小,可直接计入管理费用而不需预提,上交时直接减少银行存款:

借:管理费用

贷:银行存款

(2)印花税数额较大的企业,首先应计入待摊费用:

借:待摊费用 贷:银行存款

.

(3) 在根据分摊期间进行分摊时,计入管理费用:

借:管理费用 贷:待摊费用

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