小企业会计分录大全

（1）购入生产线时

借：在建工程 88000

应交税费——应交增值税（进项税额） 14480

贷：银行存款 102480 （2）安装生产线时

借：在建工程 33600 贷：库存商品 30000 应付职工薪酬 3600 （3）试运行

借： 库存商品 1000 银行存款 600 贷：在建工程 1600 （4）生产线达到预定可使用状态时

借：固定资产 120000 贷：在建工程 120000 （4）第一年计提折旧=120000*2/10=24000元 2017年折旧分录为：（仅余二月）

借：制造费用 4000 贷：累计折旧 4000

（5）本次修理被判断为大修理支出时（条件：50%以上；2年以上）

借:长期待摊费用 60000

应交税费――应交增值税（进项税额） 1100

贷：工程物资 35000 应付职工薪酬 2000 银行存款 24100 （6）每月摊销长期待摊费用： 60000/（12*12）*1=417元

借：制造费用 417

贷：长期待摊费用 417 16、借:固定资产 102000

应交税费――应交增值税（进项税额） 17000 贷：长期应付款 117000 银行存款 2000 17、 借:管理费用 1600 贷：应付职工薪酬――非货币性福利 1600

借: 应付职工薪酬――非货币性福利 1600

贷：累计折旧 1600

借：银行存款 1600 贷：其他业务收入 1600

借：其他业务成本 1200

贷：累计折旧 1200

18、

借：周转材料——包装物（在库） 3000 贷：原材料 3000 19、

（1）借：生产成本 1000

贷：周转材料——包装物（在库） 1000

借：生产成本 2750 制造费用 1000 贷：应付职工薪酬 3750

（2）11月2日结转

借：生产成本 2250

贷：制造费用 2250(1000+50*25) 1000+2250+2750+10000=16000

借：库存商品——A商品 16000

贷：生产成本 16000

20、借：委托加工物资 16000

贷：库存商品——A商品 16000

借：委托加工物资 4000 应缴税费——应缴增值税（进项税额） 60

贷：银行存款 4060

借：库存商品——C商品 22000

贷： 委托加工物资 22000 21、借：应收票据 30000

银行存款 6270 贷：主营业务收入 30000 其他业务收入 1000 应缴税费——应缴增值税（销项税额） 5270

借：其他业务成本 800 主营业务成本 25000

贷：周转材料——包装物（在库） 800 库存商品——C商品 25000

借：销售费用 1200 贷：周转材料——包装物（在库） 1200

22、贴现天数=30+10=40天

贴现利息=（30000）*6%/360*40=200元 贴现款=30000-200=29200元

借：银行存款 29200 财务费用 200

贷：应收票据 30000 23、

借：库存现金 200 贷：营业外收入 200 24、

借：营业外支出 234000

贷：主营业务收入 200000

应缴税费——应缴增值税（销项税额） 34000

借：主营业务成本 160000 贷：库存商品 160000

25、

（1）购买时： （本项目增值税不可抵扣）

借：库存商品 35100

贷：银行存款 35100

（2）分发时

借：生产成本——基本生产成本 23400

生产成本——辅助生产成本 4680 管理费用 2340 在建工程 2340 研发支出 2340