第一范文网 - 专业文章范例文档资料分享平台

中级财务会计与管理知识分析记录总结

来源:用户分享 时间:2025/7/9 19:17:38 本文由loading 分享 下载这篇文档手机版
说明:文章内容仅供预览,部分内容可能不全,需要完整文档或者需要复制内容,请下载word后使用。下载word有问题请添加微信号:xxxxxxx或QQ:xxxxxx 处理(尽可能给您提供完整文档),感谢您的支持与谅解。

第二章 存货

1.发出委托加工材料

借:委托加工物资 贷:原材料

2.支付加工费和税金

①收回加工后的材料用于连续生产应税消费品的

借:委托加工物资

应交税费——应交增值税(进项税额) ——应交消费税 贷:银行存款

②收回加工后的材料直接用于出售的

借:委托加工物资

应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款

3.加工完成,收回委托加工材料

①收回加工后的材料用于连续生产应税消费品的

借:原材料

贷:委托加工材料

②收回加工后的材料直接用于出售的

借:库存商品

贷:委托加工材料

4. 投资者A投入存货

借:原材料 (公允价值) 应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:实收资本---A (A投资者在被投资公司享有的份额) 资本公积——资本溢价 (差额)

5. 存货跌价准备的计提:账面成本和可变现净值孰低,可变现净值低于账面成本则按照差额计提:(注意可变现净值的确定①直接用于销售的:合同价,超出部分公允价②需要加工的:最终产品售价减去至完工发生的成本,如最终产品未减值则此存货不减值 )

借:资产减值损失—A存货 贷:存货跌价准备—A存货

6. 存货跌价准备的转回: 当以前减记存货价值的影响因素已经消失,减记的金额应当予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额转回,转回的金额计入当期损益

借:存货跌价准备—A存货 贷:资产减值损失—A存货

7. 存货跌价准备的结转

借:应收账款 贷:主营业务收入—A机器

应交税费—应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本—A机器 存货跌价准备—A机器

贷:库存商品

(或 借:主营业务成本—A机器

贷:库存商品

借:存货跌价准备—A机器

贷: 主营业务成本—A机器 )

第三章 固定资产

1. 购入不需要安装的固定资产

借:固定资产 贷:银行存款

2. 购入需要安装的固定资产

①发生的安装

借:在建工程 贷:银行存款

②安装完毕达到预定可

借:固定资产 贷:在建工程

3. 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产的

成本以购买价款的现值为基础确定

①初始入账

借:固定资产

未确认融资费用 贷:长期应付款

②每期期末

借:财务费用 (期初长期应付款余额-期初未确认融资费用余额)×实际利率 贷:未确认融资费用 最后一期为未确认融资费用总额减去已经摊销

借:长期应付款 贷:银行存款

4. 自行建造的固定资产

①发包的在建工程:

(1)预付承包单位的工程款、备料款时:

借:预付账款

贷:银行存款

(2)办理工程价款结算 借:在建工程—A —B

贷:银行存款

预付账款

(3) 支付工程发生的管理费、可行性研究费、监理费

借:在建工程——待摊支出

贷:银行存款

(4) 计算分摊待摊支出

借:在建工程—A

—B

贷:在建工程——待摊支出

(5)完工结转固定资产成本

借:固定资产——A ——B

贷:在建工程——A ——B

②企业自营的固定资产:

(1)工程领用物资、本企业的产品等时:

借:在建工程——××建筑(或安装等)工程 贷:工程物资

或原材料

应交税金-应交增值税(进项税额转出)(建房屋等不动产的需要转出,建生产线等不需转出)

或库存商品

应交税金-应交增值税(销项税)

或应付职工薪酬

(2)工程建造过程中,由于非正常原因造成部分毁损

借:营业外支出

其他应收款 (可从保险公司收取赔偿款) 贷:在建工程

(3)工程达到预定可使用状态并交付使用

借:固定资产

贷:在建工程

(4)剩余工程物资转为生产用原材料,并办妥相关手续

借:原材料

应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:工程物资

5.高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费,应当计入相关产品的成本或当期损益, 同时记入“专项储备”科目(所有者权益). 企业使用提取的安全生产费时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备。企业使用提取的安全生产费形成固定资产的,应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

① 企业按月提取安全生产费

借:生产成本

贷:专项储备——安全生产费

② 购置安全防护设备

借:在建工程——××设备

应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款

借:在建工程——××设备 贷:应付职工薪酬

借:应付职工薪酬 贷:银行存款或库存现金

借:固定资产——××设备 贷:在建工程——××设备

借:专项储备——安全生产费 贷:累计折旧

③ 支付安全生产检查费

借:专项储备——安全生产费 贷:银行存款

6.租入固定资产

①预付租金

借:预付账款 贷:银行存款

②确认本年租金费用 借:管理费用 贷:预付账款

7. 存在弃置费用的固定资产

①固定资产入账

借:固定资产 贷:在建工程

预计负债 弃置费用现值

②每年确认的利息费用。(最后一期金额为弃置费用总额减去已经确认预计负债总额) 借:财务费用

贷:预计负债 预计负债余额利息

③最后一期

借:预计负债 弃置费用总额 贷:银行存款

8.固定资产折旧

借 :管理费用 (制造费用…) 贷:累计折旧

9. 固定资产转入在建工程

借:营业外支出——处置非流动资产损失

在建工程 累计折旧 贷:固定资产

9. 固定资产处置

① 固定资产转入清理

借:固定资产清理 累计折旧

固定资产减值准备 贷:固定资产

② 发生的清理费用

借:固定资产清理 贷:银行存款

或应交税费等

中级财务会计与管理知识分析记录总结.doc 将本文的Word文档下载到电脑,方便复制、编辑、收藏和打印
本文链接:https://www.diyifanwen.net/c12v1803ow76msol1o4w75dq8n1si8z00ueq_1.html(转载请注明文章来源)
热门推荐
Copyright © 2012-2023 第一范文网 版权所有 免责声明 | 联系我们
声明 :本网站尊重并保护知识产权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果我们转载的作品侵犯了您的权利,请在一个月内通知我们,我们会及时删除。
客服QQ:xxxxxx 邮箱:xxxxxx@qq.com
渝ICP备2023013149号
Top