试题答案
一、单选题（共15小题，每题1分。选项中，只有1个符合题意）
1、C 2、A
3、【正确答案】 C 4、参考答案：B 5、【正确答案】 C 6、【正确答案】 B 7、【答案】B 8、【正确答案】 A 9、B
10、【正确答案】 D 11、参考答案：C 12、【答案】B 13、A
14、正确答案:A 15、【答案】C
二、多选题（共10小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）
1、【正确答案】 AC 2、【正确答案】 ABD 3、A,B,D,E 4、【正确答案】：AD 5、正确答案:A,B,C 6、A、B、C 7、AB
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8、【答案】BD 9、【答案】AB 10、【正确答案】 ABCD
三、判断题（共10小题，每题1分。对的打√，错的打×）
1、错 2、对 3、错 4、错 5、错 6、错 7、错 8、错 9、对 10、错
四、计算分析题（共有2大题，共计22分）
1、答案如下:
（1）甲公司和丙公司的交易不属于非货币性资产交换。
理由：甲公司作为对价付出的应收账款和银行存款均为货币性资产，因此不属于非货币性资产交换。
借：固定资产 400 应交税费--应交增值税（销项税额） 68 贷：银行存款 30 应收账款 438
（2）2016年12月31日应计提准备=438-350=88（万元）。 借：资产减值损失 88
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贷：坏账准备 88 （3）丙公司和乙公司该项交易属于债务重组。
理由：债务人乙公司发生严重财务困难，且债权人丙公司做出让步。 借：固定资产 280 应交税费--应交增值税（进项税额） 47.6 坏账准备 88 营业外支出 22.4 贷：其他应收款 438 2、答案如下:
（1）F专利技术的入账价值=400+400×3.47=1788（万元）。 借：无形资产 1788 未确认融资费用 212 贷：银行存款 400 长期应付款 1600
（2）2015年专利技术的摊销额=1788/10=178.8（万元）。 借：制造费用（生产成本） 178.8 贷：累计摊销 178.8 （3）
2015年未确认融资费用的摊销金额=（1600-212）×6%=83.28（万元）；
2015年12月31日长期应付款的摊余成本=（1600-400）-（212-83.28）=1071.28（万元）。 （4）
借：银行存款 1500 累计摊销 178.8 营业外支出 109.2
五、综合题（共有2大题，共计33分）
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1、答案如下:
1.按照规定，在首次执行日对资产、负债的账面价值与计税基础不同形成的暂时性差异的所得税影响进行追溯调整，影响金额调整留存收益。
（1）存货项目产生的可抵扣暂时性差异＝460－420＝40（万元） 应确认的递延所得税资产余额＝40×25%＝10（万元）
固定资产项目产生的应纳税暂时性差异＝1 250－1 030＝220（万元） 应确认的递延所得税负债余额＝220×25%＝55（万元） 预计负债项目产生的可抵扣暂时性差异＝125－0＝125（万元） 应确认递延所得税资产余额＝125×25%＝31.25（万元） 递延所得税资产合计＝10＋31.25＝41.25（万元）
该项会计政策变更的累积影响数＝41.25－55＝－13.75（万元） 2.相关账务处理
借：递延所得税资产 41.25 盈余公积 1.375
利润分配--未分配利润 12.375 贷：递延所得税负债 55 2、答案如下:
（1）计算甲公司取得乙公司70%股权的成本，并编制相关会计分录。 甲公司对乙公司长期股权投资的成本＝15×1400＝21 000万元。 借：长期股权投资 21 000 管理费用 20 贷：股本 1 400 资本公积 19 300 银行存款 320
（2）计算甲公司在编制购买日合并报表时因购买乙公司股权应确认的商誉。 商誉＝21000－27000×70%＝2100万元。
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