一、单项选择题
1.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是( )。
A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称
B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定
C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
D.我国对所有的税种都设置了税目
2.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是( )。
A.取得存款利息
B.获得保险赔偿
C.取得中央财政补贴
D.收取包装物租金
3.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是( )。
A.为出境的包裹在境外提供的收派服务
B.境外单位向境内单位出租境外的厂房
C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产
D.境外单位在境内向境外单位提供运输服务
4.某旧机动车交易公司(增值税小规模纳税人)2019年2月收购旧机动车10辆，支付收购款70万元;销售旧机动车6辆，取得含税销售收入48万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入0.3万元;销售自己使用过的小货车，取得转让收入2万元。已知该公司销售使用过的固定资产未放弃减税优惠，当月该旧机动车交易公司应缴纳增值税( )万元。
A.1.5
B.0.94
C.0.98
D.2
5.某酒厂(增值税一般纳税人)2019年3月，销售白酒60吨，取得不含税销售收入120万元，同时收取包装物押金5万元;当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元，包装物均约定2个月后归还。当月没收3个月前收取的白酒包装物押金3万元、啤酒包装物押金6万元。根据上述业务该酒厂2019年3月的增值税销项税额为( )万元。
A.33.52
B.33.79
C.35.03
D.33.24
6.B市的甲建筑企业是一般纳税人，2019年2月在A市取得含税建筑收入总额为500万元，支付含税分包款200万元，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款( )万元。
A.8.74
B.5.45
C.9.09
D.15
7.根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。
A.自产应税消费品用于装修会议室
B.自产应税消费品用于发给职工作福利
C.自产应税消费品用于连续生产应税消费品
D.自产应税消费品用于连续生产非应税消费品
8.某啤酒厂(增值税一般纳税人)2019年4月销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票收取不含税价款58000元，另收取包装物押金2500元;销售B型啤酒10吨给宾馆，开具发票取得价税合计收入32000元，另收取包装物押金1400元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )元。
A.5000
B.6600
C.7200
D.7500
9.中国公民王女士2019年3月通过甲电子商务企业(跨境电商)购买一个手包，实际交易价格是2000元。假定关税税率10%;王女士在当年没有其他跨境购物行为，则王女士上述行为需缴纳的税金是( )。
A.应缴纳关税200元
B.应缴纳增值税224元
C.应缴纳消费税210元
D.应缴纳城建税15.68元
10.关于资源税征收管理的说法，正确的是( )。
A.纳税人应纳的资源税，一般应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳
B.跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，应纳的资源税应当向核算地缴纳
C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳
D.纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税
二、多项选择题
1.下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。
A.税收法定原则是税法基本原则中的核心
B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本
C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则
D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则
2.根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税行为的有( )。
A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务
C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画
D.某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务
3.根据营业税改征增值税的有关规定，下列行为适用5%征收率计税的有( )。
A.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法
B.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目
C.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法
D.个人出租住房
4.下列各项中，不属于消费税征收范围的有( )。
A.酒精
B.体育上用的发令纸
C.轮胎
D.帆艇
5.下列关于卷烟批发环节征收消费税的说法，不正确的有( )。
A.卷烟批发企业之间销售的卷烟，不征收消费税
B.卷烟批发企业销售给卷烟零售企业的卷烟于销售时复合计征消费税
C.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税，经批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税
D.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，由主管税务机关核定
6.根据现行烟叶税法规定，下列说法不正确的有( )。
A.烟叶税的价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算
B.烟叶税应当向烟叶收购单位所在地的主管税务机关申报纳税
C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税
7.依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照负担所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。
A.动产转让所得
B.权益性投资所得
C.租金所得
D.特许权使用费所得
8.根据个人所得税法的相关规定，下列关于居民个人2019年取得全年一次性奖金的表述中，正确的有( )。
A.居民个人取得的全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计税，也可以选择单独计税
B.在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金单独计税的计税办法只允许采用一次
C.如果选择单独计税，需用全年一次性奖金除以12之后的商数，确定税率和速算扣除数
D.半年奖和季度奖并入全年一次性奖金中计税
9.根据水资源税试点规定，下列情形中，不缴纳水资源税的有( )。
A.为维护生态与环境必须临时应急取水的
B.家庭生活饮用少量取用水的
C.农村集体经济组织从本集体经济组织的水塘取用水的
D.为消除对公共安全的危害临时应急取水的
10.下列各项中，关于城镇土地使用税的规定，说法正确的有( )。
A.对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税
B.对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税
C.对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业，自停产停业当月起，免征城镇土地使用税
D.对大学科技园通过出租提供给在孵对象使用的土地，免征城镇土地使用税
三、计算问答题
1.某煤矿为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列业务：
(1)开采原煤50000吨，赠送给关联单位10000吨。
(2)采取分期收款方式销售自采原煤5000吨，每吨不含税售价为200元，合同约定当月应收取80%的价款，实际收取了50%。
(3)本月以自采原煤和外购原煤混合加工洗煤1000吨，其中耗用外购原煤500吨，经增值税发票确认，外购原煤每吨不含增值税买价为120元。销售上述洗煤500吨，每吨不含税售价550元;将10吨上述洗煤用于职工食堂。
(4)出口自产原煤1000吨，FOB价格(不含增值税)每吨510元。
已知：该煤矿原煤资源税税率为5%;洗煤的折算率为60%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算业务(1)应缴纳的资源税。
(2)计算业务(2)应缴纳的资源税。
(3)计算业务(3)应缴纳的资源税。
(4)计算业务(4)应缴纳的资源税。
四、综合题
1.某县城一酒厂为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列业务：
(1)购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款30万元、增值税4.8万元。
(2)购进酒精100吨，取得的增值税专用发票上注明价格20万元，酒精入库，支付运费5万元，未取得增值税专用发票。
(3)领用成本为70.85万元的酒精，发送给外单位加工成白酒100吨，支付不含税加工费10万元、不含税辅助材料款5万元，取得受托方(一般纳税人)开具的增值税专用发票，白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价120万元。
(4)将委托加工收回的白酒50吨对外出售，收到不含税货款50万元。
(5)自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨不含税售价18000元，本月售出80吨。
(6)本月用外购粮食白酒20吨连同自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为3万元，销售合同约定酒厂本月收取60%的价款;其余的40%价款在下月15日收取。
(7)酒厂将上月购进的粮食白酒10吨(账面成本10万元，已抵扣进项税额)连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利。
(其他相关资料：薯类白酒成本利润率为5%，特制粮食白酒成本利润率为10%;白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/斤;其他酒的消费税税率为10%;取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题(结果保留至小数点后两位;单位：万元)。
(1)计算该酒厂2018年12月委托加工业务中受托方应代收代缴的消费税。
(2)计算该酒厂2018年12月应自行向税务机关缴纳的消费税。
(3)计算该酒厂2018年12月应纳增值税。
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