D．在被强制执行人多项财产中选择具体的执行标的物
6．下列各项中，有权以自己名义作出税务行政处罚决定的有（ ）。 A．县税务局设立的税务所 B．县税务局设立的稽查局 C．省税务局设立的征管科技处 D．省税务局设立的出口退税处 7．下列有关行政强制的说法中，正确的有（ ）。
A．税务机关实施行政强制过程中不需要听取行政相对人的陈述、申辩意见 B．税务机关实施行政强制不需要征得行政相对人同意或认可 C．税务行政强制措施一般具有物理性特征 D．行政强制本身不是目的，具有依附性
8．税务机关对未履行《税务处理决定书》的纳税人实施强制执行，查封了该纳税人一套闲置设备，纳税人不服。关于该纳税人法律救济的说法中，正确的有（ ）。 A．可以对查封措施申请行政复议 B．可以对查封措施提起行政诉讼
C．只能在对《税务处理决定书》先申请行政复议的前提下对查封措施申请行政复议 D．只能在对《税务处理决定书》先提起行政诉讼的前提下对查封措施提起行政诉讼 9．下列有关纳税担保的说法中，正确的有（ ）。 A．纳税保证属于连带保证
B．以财物设定纳税担保，前提是财物应当归纳税人所有 C．设定担保的财物，应当交税务机关占有、保管 D．作为纳税担保的财物必须是权属清晰明确的合法财物 10．下列关于税务行政复议的说法中，正确的有（ ）。 A．税务行政复议申请只能由税务行政相对人提出
B．税务行政复议可以采用书面审查方式，也可以采用听证审查方式 C．税务行政复议实行一级复议制
D．税务行政复议机关不予受理纳税人复议申请的，应当作出书面决定 11．依据税收与价格的关系，税收可分为（ ）。
A．直接税 B．间接税 C．价内税 D．价外税 12．关于税制要素的说法，正确的有（ ）。 A．在比例税率的条件下，边际税率大于平均税率 B．起征点是税基式减免税的一种形式之一
C．代扣代缴义务人是纳税人
D．课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 13．关于增值税小规模纳税人的说法，正确的有（ ）。 A．实行简易征收办法
B．非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税 C．不得抵扣进项税额
D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
14．根据现行增值税法规政策规定，销售方向购买方收取的下列款项属于价外费用的有（ ）。
A．包装物租金 B．运输装卸费
C．违约金 D．代办保险收取的保险费 15．根据现行增值税法规政策规定，下列货物适用11%税率的有（ ）。
A．增值电信服务 B．提供交通运输业服务 C．邮政业服务 D．基础电信服务 16．关于消费税计税依据的确定，下列说法正确的有（ ）。 A．消费税实行价外税，其计税价格不含消费税
B．纳税人自产的消费品用于换取生产资料，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格计算征收消费税
C．纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额计算征收消费税
D．进口的应税消费税的计税价格由海关核定
17．下列外购应税消费品已纳消费税可抵扣消费税税款的情形有（ ）。 A．用外购已税烟丝为原料生产的卷烟 B．用外购已税汽油为原料生产的汽油 C．用外购已税酒精为原料生产的白酒 D．用外购已税实木地板为原料生产的实木地板 18．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列选项中不得在税前扣除的有（ ）。 A．未能按规定时间生产出产品所支付的企业违约金 B．向投资者支付的股息、红利 C．违规生产被工商部门处罚的罚款 D．广告性赞助支出
19．按照企业所得税法及相关规定，纳税人发生的下列借款费用、利息支出准予在发生当期税前扣除的有（ ）。
A．企业向非金融机构借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
B．企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用 C．企业经批准发行债券的利息支出
D．企业办公用房建造期间发生的合理的借款费用
20．按照企业所得税法及相关规定，企业发生的下列固定资产折旧不能在企业所得税前扣除的有（ ）。 A．未使用的房屋
B．以经营租赁方式租出的固定资产 C．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 D．单独估价作为固定资产入账的土地 得分 评卷人 三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）
1．在近现代民主国家，法是全体国民意志的反映。（ ）
2．《税收征收管理法》所确立的法律规范中，既有实体性规定也有程序性规定。（ ） 3．行政机关负责人应当出庭应诉。不能出庭应诉的，应当委托相应的工作人员出庭。（ ） 4．行政处罚行为具有单方意志性，因此，税务机关对纳税人作出行政处罚决定不需要听取纳税人陈述、申辩意见。（ ）
5．信赖保护原则是行政许可法特有的原则，行政机关作出行政许可以外的行政行为不需要遵循诚信原则。（ ）
6．税务行政许可一经授予，税务机关就不能单方面予以撤销。（ ）
7．税务机关对纳税人实施行政处罚，惩罚是手段，教育警醒和提高税法遵从是目的。（ ） 8．税务人员实施职务违法行为，侵犯了纳税人合法权益，纳税人向税务机关申请行政赔偿的，税务机关应当报告政府财政部门批准后予以赔偿。（ ）
9．税务机关工作人员超越职权，违法决定、处理其无权决定与处理的事项，致使国家税收利益遭受重大损失的行为，涉嫌构成玩忽职守罪。（ ）
10．自2015年5月10日起，卷烟批发环节消费税税率由5%提高到10%。（ ） 11．企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（ ）
12．车辆购置税征收范围的调整，由国家税务总局决定并公布。（ ）
13．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关追征期为五年，并处以罚款同时加收滞纳金。（ ）
14．国际税收情报交换，是签订国际税收协定的重要内容，也是国际税收协定的首要任务。
（ ）
15．从减免税管理的角度出发，减免税分为核准类减免税和备案类减免税。（ ） 得 分 评卷人 四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）
（一）
某百货商场系一般纳税人，设立两个业务部：批发部和零售部，该商场能正确核算各自的收入。2015年9月发生下列业务：
（1）从农业生产者手中购进自产农产品，农产品收购发票上注明的价款55800元。 （2）购进一辆自用的小轿车，货款已经支付，取得税控机动车销售统一发票上注明汽车价款185000元。
（3）商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元，支付运费，取得货物运输业增值税专用发票上注明运费金额9600元，购进商品货款均已支付并已验收入库。
（4）该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，其中批发食用油15000元、禽蛋79000元；按合同约定销售商品应由商场承担运费，取得货物运输业增值税专用发票上注明运费金额9690元，货款已经收到，运费已经支付。
（5）该商场向消费者销售电器和服装取得零售收入1053000元。
（6）该商场本月支付电费，取得增值税专用发票，注明增值税为12900元。（上述取得的符合规定的税控发票均通过认证）
根据上述资料，回答下列问题：
1．业务（1）可以抵扣的进项税额为（ ）元。
A．1625.24 B．1674.00 C．6419.47 D．7254.00 2．本月的销项税额为（ ）元。
A．16782 B．96470 C．136000 D．285240 3．该商场本月应纳增值税（ ）元。
A．16194.1 B．47644.1 C．48544.1 D．61315.7
（二）
相关推荐：
loading