现金管理内部控制

1.1.1 现金管理

本节所说的现金是指：现金包括银行存款、库存现金、信用卡存款、在途资金、备用金等广义的现金。狭义的现金在本节将被表述为库存现金。

1.1.1.1 内部控制评价表 控制目标分类 建立现金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理现金操作性合规性 制定财务工作中的岗位分工及授权批准的相关政策。 ??违反国资金业务的不兼容岗位相互分离、制约家财务法规； 和监督。 在现金业务中建立严格的授权批准制 A 控制目标 风险* 控制活动 适用与否 相应审计程序 ??未经授度，明确审批人对货币资金业务的授权权的交易； 批准方式、权限、程序、责任和相关控 A ??潜在的制措施，规定经办人办理货币资金业务舞弊风险。 的职责范围和工作要求。 （其它） （其它） 操作??现金收收到客户的现金时为客户开具连续编号所有收到的现入信息的丢的现金收据，现金收据入账后加盖现金 B 收讫章。 C 性 金都被准确、失； 财务及时地记录。 ??收款重单位应当指定非收款人员定期核对银行复记录的可账户，每月至少核对一次，编制银行存性 能； 款余额调节表。如调节不符，应查明原??现金收因，银行存款余额调节表应由财务主管入信息不准审阅并签字批准后及时作账务处理。 确。 （其它） 规定现金库存限额，收到的的现金应及现金收付、保合规管及存入银行??违反国等活动符合相家财务法时存入银行。 用不同的岗位分工来区分现金收入和现金支出的不相容职责；有政策规定收到的现金每日存入银行，杜绝坐支情况的发生。 现金日记账的账面余额必须与库存数相财务保证库存现金??违反国家财务法规； ??现金记录信息及银行存款信息不准确。 单位应当定期和不定期地由出纳以外的人员进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。对于不符的项目及时查明原因处理。 （其它） 在现金业务中建立严格的授权批准制操作性 合规性 支付符合公司政策和管理层意图。 度，明确审批人对货币资金业务的授权??未经授批准方式、权限、程序、责任和相关控 A 权的支付； 制措施，规定经办人办理货币资金业务??潜在的的职责范围和工作要求。 舞弊风险。 支付申请单需按授权批准制度规定经过适当的审核，支付时出纳按政策规定检 I 查支付申请单是否经过适当的授权审批 （其它） G 核对。 F E （其它） D 性 关财务法规的规。 规定。 性 记录及银行存合规性 款余额记录的准确。 程序，确认无误后付款。 （其它） 单位应当指定非收款人员定期核对银行操作性 财务性 （其它） 公司有支票登记本记录支票的使用情况；支票登记本上支票按编号连续记录，作废支票有完整记录。 操作性 合规性 ??现金及制定现金保管制度，严格限制接触到现记录的丢安全地保管现失； 金的人员，出纳室有足够的物理安全保 K 证。 J 准确的记录现金和银行支出。 账户，每月至少核对一次，编制银行存??财务信款余额调节表。如调节不符，应查明原 C 息不准确； 因，银行存款余额调节表应由财务主管??丢失文审阅并签字批准后及时作账务处理。 件或信息。 已支付的付款申请加盖付讫章。 I （其它） （其它） 金和相关的财??未经授只有经管理层授权、有工作需要的人才务记录。 权的篡改； 可以接触及修改应收账款/应付账款及??潜在的现金收入/支出凭证。 舞弊可能。 出纳室配备2把钥匙，每把钥匙都需要有备份，取得备份钥匙需要有授权。 （其它） H （其它） L 操作与现金相关的??潜在的明确各种票据的购买、保管、领用、背票据及银行预空白票据的书转让、注销等环节的职责权限和程 M 性 留印鉴受到严遗失和被盗序，并专设登记簿进行记录。