企业所得税汇算清缴汇总表编制说明

企业所得税汇算清缴汇总表编制说明

企业所得税汇算清缴汇总表编制说明

一、表头项目说明

1. 编制单位：编制机关的全称；

2. 经济类型：分别为全部企业、内资企业〔包括国有企业、集体企业、股

份合作、联营企业、有限责任公司、股份、私营企业、其他企业〕、外资企业〔包括合资企业、合作企业、外商独资、外资股份、外国企业〕；

3. 年度：汇算清缴汇总年度；

二、企业所得税汇算清缴汇总表〔A类〕

本表依照A类企业年度申报数据进行各项汇总编制。其中第1行至第11行为户管信息；第12行至40行为盈利企业汇算清缴情形，第41行至65行为亏损企业汇算清缴情形，第66至86行为综合数据。

盈利企业是指调整后所得不为负的企业；亏损企业是指调整后所得为负的企业。

行次说明

1. 第1行〝税务登记户数〞：指所有登记的A类企业总数； 2. 第2行〝开业户数〞：所有差不多开业的A类企业总数；

3. 第3行〝应参加汇算清缴户数〞：指依照税法，应该参加汇算清缴的A

类企业总数；

4. 第4行〝不参加汇算清缴户数〞：指没有参加汇算清缴工作的A类企业

总数；

5. 第5行〝实际参加汇算清缴户数〞：指实际参加汇算清缴工作的A类企

业总数；

6. 第6行〝盈利企业户数〞：指年度纳税申报表第23行〝纳税调整后所

得〞不为负数的A类企业合计；

7. 第7行〝享受所得税优待政策的企业户数〞：指所有享受所得税优待政

策的A类企业〔含税基式减免企业〕；

8. 第8行〝全额征收企业所得税的企业户数〞：指所有全额征收所得税的

A类企业总数；本表第6行-第7行-第9行；

9. 第9行〝补偿往常年度亏损的企业户数〞：补偿往常年度亏损的A类企

业总数；

10. 第10行〝亏损企业户数〞：指年度纳税申报表第23行〝纳税调整后所

得〞为负数的A类企业合计；

11. 第11行〝零申报企业户数〞：指所有年度纳税申报表申报○空表的A类

企业合计；

12. 第12行〝营业收入〞：取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第1

行〝营业收入〞；

13. 第13行〝营业成本〞：取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第2

行〝营业成本〞；

14. 第14行〝营业税金及附加〞：取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕

的第3行〝营业税金及附加〞；

15. 第15行〝销售费用〞：取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第4

行〝销售费用〞；

16. 第16行〝治理费用〞：取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第5

行〝治理费用〞；

17. 第17行〝财务费用〞：取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第6

行〝财务费用〞；

18. 第18行〝资产减值缺失〞：取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的

第7行〝资产减值缺失〞；

19. 第19行〝公允价值变动收益〞：取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕

的第8行〝公允价值变动收益〞；

20. 第20行〝投资收益〞：取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第9

行〝投资收益〞；

21. 第21行〝营业利润〞：取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第

10行〝营业利润〞；

22. 第22行〝营业外收入〞：取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第

11行〝营业外收入〞；

23. 第23行〝营业外支出〞：取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第

12行〝营业外支出〞；

24. 第24行〝利润总额〞：取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第

13行〝利润总额〞；

25. 第25行〝纳税调整增加额〞：取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕

的第14行〝纳税调整增加额〞；