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模 拟 实 账 训 练
一、资料：
1、宏远公司某年6月1日有关账户的期初余额如下：（见下表）
其中：“生产成本”账户期初余额是A产品在产品180件的成本，包括：直接材料15600元，直接人工1920元，制造费用410元。
账户名称 借 方 贷 方 库存现金 1330 银行存款 65000 应收账款 14090
坏账准备 100 其他应收款 1000 原材料 15320 库存商品 12450 待摊费用 11900 生产成本 17930 固定资产 152000
累计折旧 37400 待处理财产损溢 500
短期借款 20000 应付账款 18620 其他应付款 2000 预提费用 1400 应交税费 4520 应付职工薪筹——福利费 5400 实收资本 191800 盈余公积 10000 本年利润 5280
利润分配 5000 合计 296520 296520 2、6月份发生以下经济业务：
（1） 6月1日，接到银行通知，收到上月销货款15000元。 （2） 6月3日，从银行存款中支付上月应交税金4520元。
（3） 6月5日，购入甲料一批，货款150000元，增值税25500元，货款、税款未
付。运杂费1600元，当即从银行付讫。
（4） 6月7日，收到投资的新设备一台，价值35000元。 （5） 6月9日，开出支票，支付上月所欠的购料费19000元。 （6） 6月12日，职工报销市内交通费82元，以现金付讫。
（7） 6月15日，销售A产品500件，单价180元；B产品380件，单价100元。
货款、税款尚未收到（增值税率17%，下同）。
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（8） 6月16日，开出转账支票，支付销售A、B两批产品的运杂费1400元。 （9） 6月17日，职工张伟因公外出预支500元，开出现金支票付讫。 （10）6月19日，以现金购入办公用品180元，直接交行政管
理部门使用。
（11）6月20日，赊购乙料一批，计价120000元，增值税（进项）20400元。运杂费
1400元，从银行付讫。
（12）6月20日，上月发生的固定资产盘亏净损失500元，经批准转销。 （13）6月21日，向银行借入半年期借款45000元，存入银行。 （14）6月25日，接银行通知，已收到15日销货款。 （15）6月26日，开出支票，支付5日的购料款。
（16）6月28日，赊销A产品450件，单价185元；B产品300件，单价105元，以
银行存款代垫运费2000元。
（17）6月29日，职工报销医药费600元，以现金付讫。 （18）6月29日，收回原已作坏账损失的应收账款200元。 （19）6月30日，本月应付工资总额52000元，其中： A产品工人工资 21000元 B产品工人工资 17000元 车间技、管人员工资 5600元 公司行政管理人员工资 8400元 合计 52000元
（20）6月30日，从银行提取现金53000元，备发工资和退休金。 （21）6月30日，以现金发职工工资52000元、退休金1000元。 （22）6月30日，按工资总额的14%计提应付福利费。 （23）6月30日，以存款支付第二季度短期借款利息920元，其
中4、5月份已计提利息600元。
（24）6月30日，银行通知本季度存款利息620元已转入企业的
存款户头（其中4、5月份已作应计收入的为400元）
（25）6月30日，本月采购的原材料均已入库，按实际成本结转。 （26）6月30日，本月仓库发出材料如下：
甲材料 乙材料 A产品耗用 2000G，单价60元 90G，单价30元 B产品耗用 1000G，单价60元 70G，单价30元 车间一般耗用 300G，单价30元
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合计 3000G 460G
（27）6月30日，本月共完工入库A产品1108件，B产品950
件，待确定生产成本后转账。
（28）1月份曾预付本年度行政用房屋租金8400元。 （29）1月份曾预付本年车间用设备保险费12000元。
（30）应计提折旧的固定资产中，机器设备原值88000元，年折
旧率10%；房屋原值64000元，年折旧率5%，其中车间负 担60%。
（31）1月份曾预收本年度出租包装物租金6000元，租期为半年。 （32）本月应摊销出租包装物费用800元。 （33）本月预提车间用设备修理费800元。
（34）按规定本月应交城建税800元，教育费附加200元。 （35）收到对外投资收益（税前）67305元，存入银行。
（36）按A、B产品生产工人工资比分配并结转本月的制造费用。 （37）月末在产品经过实地盘点，A产品有100件，B产品有140
件，其在产品成本如下：
直接材料 直接人工 制造费用 合计
A产品 5891 1272 1197 8360 B产品 6122 1401 1227 8750 计算确定并结转本月完工产品成本。
（38）结转本月已售产品的成本（A产品期初库存83件，单位成
本150元）。
（39）将本月实现的各种收入结转“本年利润”账户。 （40）将本月发生的各种成本费用结转“本年利润”账户。 （41）根据本月实现的利润，按25%的税率计算应交所得税。 要求：编记账凭证；登记现金、银行存款日记账、总账；
试算平衡；编资产负债表、利润表。
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