增值税试题（228题）
注：标注红色的试题为修改或新增题
张奕共审核228题，其中修改或新增104题 一、单选题
001 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（ ），为增值税的纳税义务人。
A、单位和个人 B、社团组织和单位 C、企业和单位 D、社团组织和
个人
002 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：小规模纳税人的标准由（ ）规定。
A、国务院 B、财政部 C、省级国家税务局 D、国家税务总局
003 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：税率的调整由（ ）决定。
A、人大常委会 B、财政部 C、国务院 D、国家税务总局
004 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：按照现行税收规定，增值税进项税额的扣除率有（ ）。
A、17%、13%、10% B、17%、13%
C、17%、13%、6% D、17%、13%、10%、7%、6%、4%
005 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：下列各项中，属增值税纳税人的是（ ）。
A、交通运输业 B、建筑业 C、商业 D、邮电通信业
006 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：下列货物销售中，免征增值税的是（ ）。
A、烟叶 B、古旧图书 C、图书 D、中药饮片
007 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（ ）计算增值税和消费税。
A、当前市场价格 B、旧首饰折价 C、旧差价直接计算 D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款
008 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（ ）为征税对象的一种税。
A、销售额 B、经营额 C、增值额 D、利润
009 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：对视同销售行为征收增值税而无销售额者，税务机关可以进行核定，在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时，应按组成计税价格计算，其成本利润率为（ ）。
A、8% B、10% C、17% D、货物不同，成本利润率也不同 010 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则 试题：增值税的零税率是指（ ）。
A、纳税人外购货物不含税 B、纳税人本环节应纳税额为零
C、纳税人以后环节税额为零 D、纳税人生产销售货物整体税负为零
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011 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：视同销售的货物也应征收增值税，这一规定的主要目的是（ ）。
A、平衡各类经营方式的税收负担 B、纳税人计税简单 C、税务机关征收简便 D、符合国际惯例
012 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者混合销售行为，应当征收（ ）。
A、营业税 B、增值税 C、分别征收增值税和营业税 D、根据收入比
例确定
013 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：现行《增值税暂行条例》及其实施细则中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的（ ）在我国境内。
A、起运地 B、最终销售地 C、货物支付地 D、企业所在地
014 难度等级：A 出题依据：财税字[1994]026号
试题：从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输货物的混合销售行为应当征收（ ）。
A、增值税 B、营业税 C、征收增值税和营业税 D、就同一销售额，既征增值税又征营业税
015 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则、财税[2007]101号
试题：现行政策规定，一般纳税人销售下列货物按13%征收增值税的有（ ）。
A、中成药 B、汽车 C、食用盐 D、水果罐头
016难度等级：B 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则 试题：某粮油店销售粮食和食用植物油，并由其所属非独立核算车队负责运输，征税时确定其适用税率为（ ）。
A、粮食和食用植物油13%，运输收入13% B、粮食和食用植物油13%，运输收入3% C、粮食和食用植物油17%，运输收入17% D、粮食和食用植物油17%，运输收入3%
017 难度等级：B 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：一般纳税人销售货物适用13％税率的是（ ）。
A、销售切面 B、销售钢材 C、销售肠衣 D、来料加工面粉
018 难度等级：B 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：下列货物销售，适用17％税率的是（ ）。
A、某罐头厂生产的鱼罐头销售 B、某蛋禽厂加工松花蛋销售 C、某自来水公司生产自来水销售 D、某煤气公司销售煤气
019 难度等级：B 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则、财税[2005]165号
试题：下列行为，不应征收增值税的有（ ）。
A、软件企业售后按期（次）向客户收取技术服务费、培训费 B、贵金属的期货交易
C、银行销售金银业务 D、将自产的货物分配给职工作福利 020 难度等级：B 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
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试题：下列纳税义务发生时间不正确的是（ ）。 A、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天； B、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；
C、采取分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天；
D、采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天
021 难度等级：B 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：下列经营行为属增值税征收范围的是（ ）。 A、某社会团体下属企业销售货物 B、某个人向受雇企业提供劳务 C、某生产企业附设饭店对外经营 D、某生产企业对外出租设备
022 难度等级：B 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（ ）。
A、某商店为厂家代销服装 B、批发部将外购的部分饮料用于个人消费
C、某企业将外购的水泥用于基建工程 D、某企业将外购的床单用于职工福利 023难度等级：B 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：下列收入中应交纳增值税的是（ ）。
A、转让著作权销售电影母片所取得的收入 B、工商局的营业执照工本费 C、体育彩票发行收入 D、经营单位购入拍卖物品再销售 024 难度等级：B 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：下列企业属于一般纳税人，但可按6％征收率征税的企业是（ ）。 A、机械厂销售机器设备 B、外贸公司出口一批服装 C、自来水公司销售自来水 D、煤矿企业销售煤炭
025 难度等级：B 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：下列行为中，属于混合销售行为的是（ ）。 A、某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门 B、某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物
C、某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售，又对外承揽安装工程 D、某商店既销售农产品，又销售日常生活用品
026 难度等级：B 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：某一般纳税人因水灾冲走库存电冰箱50台，帐面售价10万元，进销差价为20%，则其不得抵扣的进项税额为（ ）万元。
A、1.7 B、1.36 C、2.04 D、0.8
027 难度等级：B 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按6%征收率征收增值税，则至少在（ ）内不得变更计税方法。 A、三年 B、二年 C、五年 D、一年
028 难度等级：B 出题依据：财税字[1994]004号、财税[2007]49号
试题：现行政策规定，纳税人销售下列货物，免征增值税（ ）。
A、零售农机配件 B、销售煤炭 C、销售抗艾滋病病毒药品 D、销售
外购农产品
029 难度等级：B 出题依据：国税发[1995]192号
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试题：现行政策规定，纳税人在收取酒类产品包装物押金时，允许不并入销售额征收增值税的有（ ）。
A、啤酒 B、白酒 C、果木酒 D、汽水
030 难度等级：B 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是（ ）。 A、折让销售并开在同一发票上 B、以旧换新销售 C、还本销售 D、以物易物销售
031 难度等级：B 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：下列行为中应征增值税的是（ ）。
A、邮政部门销售的集邮商品 B、邮政部门发行的报刊 C、典当业的死当物品销售 D、银行开办的融资租赁业务 032 难度等级：B 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：下列应缴纳增值税的是（ ）。
A、销售不动产 B、包工包料装璜工程中的材料部分 C、缝纫业务 D、代购代销手续费
033 难度等级：B 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：不需要作进项税额转出的是（ ）。
A、地震造成的购进货物损失 B、被盗造成的购进货物损失
C、在规定的正常损失比例以内的购进货物损失 D、经上级批准转出管理费用的损失
034 难度等级：B 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：某剧团委托服装厂加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费，增值税由（ ）缴纳。
A、服装厂 B、剧团 C、服装厂代扣代缴 D、剧团代扣代缴
035 难度等级：B 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：《增值税暂行条例》中规定的价外费用应包括（ ）。
A、向购买方收取的销项税额
B、受托加工应税消费品所代收代交的消费税
C、同时符合以下条件的代垫运费：（1）承运部门的运费发票，开具给
购货方的；（2）纳税人将该发票转交给购货方的
D、向购买方收取的返还利润
036 难度等级：B 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：下列供残疾人使用的产品，不属于免征增值税范围的是（ ）。
A、假肢 B、轮椅 C、矫形器 D、器具
037 难度等级：B 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：下列行为不属于视同销售货物的是（ ）。
A、将自产的货物无偿赠送他人 B、将委托加工的货物无偿赠送他人 C、以自产的货物换取他人的货物 D、将购买的货物无偿赠送他人
038 难度等级：B 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则、财税[2005]165号
试题：下列哪些行为应征增值税（ ）。
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