E. 对存货进行盘点
4. 下列关于重大错报风险的识别和评估的说法中，正确的有（ ）。 A. 审计人员应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险 B. 审计人员在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
C. 审计人员应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，会影响多项认定，还是与
特定的交易、账户余额、列报的认定相关
D. 在评估重大错报风险时，审计人员应当将所了解到的控制与特定认定相联系 5. 审计人员可以运用观察程序来获取下列（ ）方面的审计证据。 A. 被审计单位经营场所 B. 内部控制的设计 C. 实物资产 D. 有关业务活动
6. 审计报告的意见类型包括（ ） A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 E. 拒绝表示意见
7. （ ）一般采用抽查性盘点。 A. 现金 B. 固定资产 C. 黄金 D. 产成品 E. 在途商品
8. 下列有关顺查法的提法中，正确的有：
A. 审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致
B. 审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查 C. 方法简单、易于掌握
D. 审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项
E. 适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位
9. 审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（ ）。 A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度 B. 其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围 C. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识
D. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响 10. 关于对审计风险进行的评估.下列说法正确的有：
A. 甲公司2004年调整了经营战略和产品结构，经营目标和方针发生很大变化。固有风险应评
估为高水平
B. 甲公司2004年有关内部控制并未完全建立或调整到位.控制风险应评估为高水平 C. 因为对甲公司2003年度财务收支进行过审计。可接受的检查风险应确定为高水平 D. 根据甲公司的实际情况。可接受的检查风险应确定为低水平 三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予
关注。
A. 错误 B. 正确
2. 由于审计人员对重大错报风险的评估是一种判断，并且内部控制存在固有局限性，因此，
无论评估的重大错报风险结果如何，审计人员均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、
列报实施控制测试和实质性程序。
A. 错误 B. 正确
3. 注册会计师张海在审计荣欣有限公司2011年度财务报表时，发现该公司在2010年12月
31日依据当时的情况和已掌握的证据能够合理估计因担保诉讼所产生的损失，但公司并未计提预计负债。2011年末，相关诉讼仍未结案，也无任何进展。张海应提请荣欣公司在2011年度财务报表中计提原应于2010年末计提的预计负债，并计入营业外支出。
A. 错误 B. 正确
4. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。 A. 错误 B. 正确
5. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。 A. 错误 B. 正确
6. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信
息的编制和列报提供合理保证。
A. 错误 B. 正确
7. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。 A. 错误 B. 正确
8. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会
计报表审计，应使用相同的重要性水平。
A. 错误 B. 正确
9. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行
额外的程序。
A. 错误 B. 正确
10. 在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我
国目前实行的是立法式组织模式。
A. 错误
B. 正确
11. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。 A. 错误 B. 正确
12. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单
位。
A. 错误 B. 正确
13. 尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会计师仍
然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。
A. 错误 B. 正确
14. 无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。 A. 错误 B. 正确
15. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。 A. 错误 B. 正确
16. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。 A. 错误 B. 正确
17. 在确定审计程序后，如果审计人员决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。 A. 错误 B. 正确
18. 我国国家审计的起源基于西周的宰夫。 A. 错误 B. 正确
19. 审计依据包含审计准则。 A. 错误 B. 正确
20. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。 A. 错误 B. 正确
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