2014年会计继续教育考试答案
一、单选题（共15题，每题4分）
1、元素的期间属性与财务报告披露事项的时间特征（时点或 期间）（ A）。 A.必须完全一致 B.必须不一致 C.可以一致 D.以上选项都不正确 A B C D
2、对于财务报告中表示发生额或余额为 0 的“-”（短横线）， 企业应该根据实际的披露情况，在实例文档中标记成（ A ）。 A.“0” B.无 C.“1” D.“2” A B C D
3、轴 元 素 的 名 称 应 当 以 （ A ） 结 尾 ， 其 替 换 组（substitutionGroup ） 属性 为维 度数 据 项（dimensionItem ），抽 象（abstract）属性为 true。 A.“Axis” B.“Table” C.“Lineitems” D.“Member” A B C D
4、编码采用（ B ）数字，首位使用 6，后 5 位由企业自行定义。 A.5位 B.6位 C.3位 D.8位
A B C D
5、居民企业适用的税率是（A ） A.25% B.10% C.15% D.17%
A B C D
6、小型微利企业适用的税率是（ B ） A.10% B.20% C.25%
D.15%
A B C D
7、下列不属于企业所得税视同销售的是（D ） A.企业内部转移货物 B.将自产的货物发给职工 C.用于股息分配 D.用于对外捐赠 A B C D
8、下列表述不正确的是（ B ）
A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入 B.买一赠一属于捐赠
C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入 D.应纳税所得额有直接法和间接法 A B C D
9、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是（ A） A.75 B.50 C.125 D.100
A B C D
10、下列属于企业内部移送的是（ D ） A.用于市场推广或销售 B.用于交际应酬
C.将资产在总机构及其分支机构之间转移 D.用于职工奖励 A B C D
11、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（A ）万元。 A. 2 B. 3 C. 4 D. 5
A B C D
12、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（ A）。 A. 软件生产企业的职工培训费用 B. 向股东分配的利润
C. 企业内营业机构之间支付的租金
D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息 A B C D
13、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ B）万元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50 A B C D
14、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（D ）万元 A. 30 B. 28 C. 20 D. 8
A B C D
15、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（ A） A. 企业安置残疾人员所支付的工资 B. 企业购置节水专用设备的投资
C. 企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 D. 购进的环境保护专用设备的投资 A B C D
二、判断题（共10题，每题4分）
1、企业所得税是对境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。（ √ ）
2、各国在确定税基的差异上主要表现在不同折旧方法及损失处理上。（ √ ） 3、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税（ √ ）
4、股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定的日期，确定收入的实现。（√ ） 5、属于行业扩展分类标准实施范围的企业，必须基于相对 应的行业扩展分类标准进行扩展。企业可以采用两种方式应用行业扩展分类标准：复用（Reuse）和重新定义（Redefine）。（ √ ）
6、在采用行业扩展分类标准进行元素匹配时，可以与行业扩展分类标准中没有使用的通用分类标准的元素进行匹配。（√ ）
7、对于资产负债表和利润表中出现的类型（type）属性是货币类型（monetaryItemType）的扩展元素，必须为其定义借贷属性。（ √ ）
8、企业扩展分类标准中应当重新定义链接库，可以直接引用通用分类标准或行业扩展分类
标准中的链接库。（×）
9、基于通用分类标准或行业扩展分类标准扩展时，企业自定义扩展链接角色的角色类型应当包含定义（Definition）元素。（ √ ）
10、在同一实例文档中，同一日期不能同时作为上下文的时期元素的起始日期和时点（instant）元素的日期。（ √ ）
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