2020年7月中央电大本科《纳税筹划》期末考试试题及答案

2020年7月中央电大本科《纳税筹划》期末考试试题及答案

说明：试卷号：1334

课程代码：02313

适用专业及学历层次：会计学；本科

考试：形考(纸考、比例50%)；终考：(纸考、比例50%) 一、单项选择题

1 .税务筹划的主体是(A)。 A.纳税人 C.计税依据

B.征税对象 D.税务机关

2 .居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是(C)。 A.广告费

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息 C.企业支付给残障职工的工资 D.环保专项资金

3.下列说法正确的是(A)。

A.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 B.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利

C.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别 D.在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题 4.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是(B)。 A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 B.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补 D.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

5.企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为(A)。 A.金融企业为5： 1,其他企业为2:1 B.其他企业为5:1,金融企业为2:1 C.金融企业为4： 1,其他企业为2:1 D.其他企业为4:1,金融企业为2:1

6.甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是(C)。

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A.乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元 B.采购商品的发票开具给甲公司 C.采购商品的发票开具给乙公司

D.甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算

7 .如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出 现(A)。 A.时间性差异 8 .永久性差异

C.会同时出现时间性差异和永久性差异 D.不会出现时间性差异和永久性差异

8 .下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有(A)。

A.对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜 采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处

B.如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司 的形式，以实现规避高税率的目的

C.子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税

D.无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税 9 .下列各项中，符合消费税有关规定的是(B)。

A.纳税人的总、分机构不在同一县市的，一律在总机构所在地缴纳消费税

B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机 关申报纳税

C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天

D.纳税人到外县市销售或委托外县市代销自产应税消费品的，向销售地主管税务机关申报纳 税

10 .纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是(C)。 A.增值税一般纳税人

B.能开增值税专用发票的小规模纳税人 C.能开增值税普通发票的小规模纳税人 D.小型微利企业纳税人 二、多项选择题

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11 .下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业 所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有(BC)。 A.独资企业、合伙企业的税负一定低于公司制企业

B.企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要 充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素

C.设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并 且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

D.分公司具有独立法人资格，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务 12 .下列符合实际管理机构在中国的标准有(ABCD)。

A.企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主 要位于中国境内

B.企业的财务决策(如借款、放款、融资、财务风险管理等)和人事决策(如任命、解聘和 薪酬等)由位于中国境内的机构或人员做出，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准 C.企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国 境内 D.企业1/2以上(含1/2)有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内

13 .下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的 有(ABD)o

A.取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回 B.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补 C.被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本

D.取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的 部分，应确认为股息所得

14.下列做法，对企业有利的有(ABC) o A.付款之前，先取得对方开具的发票 B.使销售方接受托收承付与委托收款结算方式 C.采取赊销和分期付款方式 D.尽可能少用现金支付

15.一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有(AB)。 A.被收购企业应确认股权转让所得或损失

B.收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

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