D、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 3、下列商品中适用定额税率征收消费税的商品有（ ）。 A、汽油 B、柴油 C、小汽车 D、啤酒 4、从价定率计征消费税时，销售额中应包括( )。
A．价款 B. 价外费用 C．消费税金 D．增值税金 第四章 营业税纳税实务 考核目的：通过考核使学生重点掌握营业税的基本规定及计算方式，了解营业税的申报与缴纳。
考核知识点：营业税的基本规定；营业税的计算与会计处理；营业税的申报与缴纳。 考核要求： 1、营业税的基本规定：了解营业税的概念与特点，掌握营业税的纳税人、征税对象与税率，了解营业税的优惠政策。
2、营业税的计算与会计处理：掌握营业税的计算与会计处理。 3、营业税的申报与缴纳：了解营业税的申报与缴纳。 章节习题： 一、判断题
1、中国人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。
2、外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。 3、一商人将自己购置的一幢商品房赠送给自己的儿子，属于后代继承财产，没有取得收入，所以不交营业税。
4、某纳税人销售不动产，1月份收取定金，5月份收取全部价款。所以5月份为纳税义务发生时间，应在5月份交纳营业税。
5、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免征营业税。
6、某行政机关将闲置的房屋出租给他人使用，则该行政机关也是营业税的纳税人。
7、宾馆、饭店在经营服务业务的同时，还开设商品部兼营货物销售，对其发生的兼营应税劳务与销售货物行为，可就其取得的收入总额一并征收营业税。
8、美术馆举办美术展览的同时，出售一部分展品，其收入不征营业税，应征收增值税。 9、广告的播映，属于播映业，应按3%征收营业税。、 10、公园举办文化活动取得的门票收入，按文化业征税。
11、不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。 12、受托代销货物取得的手续费属于营业税的征税范围。 二、单项选择题
1、下列费用中免征营业税的有（ ）。 A、法院按规定标准收取的诉讼费 B、注册会计师协会收取的会员费 C、急救中心收取的治疗费 D、搬家公司收取的搬家费
2、下列收入中免征营业税的有（ ）。 A、植物园收取的门票收入
B、文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用 C、寺庙收取出售纪念品的收入
D、农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费 3、下列款项中，属于计征营业税的有（ ）。
A、汽车修理厂取得的修理费 B、受托加工收取的加工费
C、非金融机构买卖有价证券以买入价减去卖出价后的余额 D、管道运输取得的收入
4、下列行为中不应交纳营业税的有（ ）
A、发生在境内的应税劳务 B、在境内组织游客出境旅游
C、销售境内的不动产 D、境内保险机构为出口货物提供的保险 5、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。 A、从事修理业的个人
B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C、将房产遗赠给后代的个人
D、将不动产无偿赠送他人的行政单位
6、营业税纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务未分别核算的，其应税劳务与货物中非应税劳务一并征收（ ）。
A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、增值税与营业税
7、国家在普通住宅的销售和租赁环节制定了若干税收优惠政策。下列不属于营业税现行优惠政策的有( )。
A．个人购买并居超住过1年的普通住宅销售时，免征营业税
B．个人购买并居住不足1年的普通住宅销售时，按售价减去购入原价后差额征收营业税
C．个人出租居住房屋，减半征收营业税
D．个人按市场价格出租居住房屋，租金按3％征收营业税
8、下列关于金融保险业营业税的计税依据说法中，表述正确的有( )。
A．境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收人扣除付给分保人保费后的余额为营业额 B．金融经纪业以手续费收人为营业额
C．转让股票以卖出股票的全部收入为营业额
D．保险公司的无赔款奖励，不得从计税营业额中扣减 9、下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有( )。 A．航空地面服务业务 B．电脑维修服务
C．建筑工程设计劳务 D．体育馆为体育比赛提供场所业务 10、下列营业税应税行为中，应按5％税率缴纳营业税的有( )。
A．搬家公司搬家服务 B．单位出租房屋 C．电影放映 D、电子游戏厅 三、多项选择题
1、下列营业项目，营业税的扣缴义务人是（ ）。
A、中国人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B、从事长途货运业务，以货物接受单位为扣缴义务人
C、建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包的人为扣缴义务人 D、单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人 2、下列转让房产所有权应纳营业税的有（ ）。
A、个人交换私有住房 B、个人将私有房产赠与亲戚 C、单位将房产无偿赠送他人 D、销售商品房 3、下列项目免征营业税的有（ ）。 A、学生勤工俭学提供的劳务
B、社会福利企业提供的劳务
C、保险公司开展一年期以上返还性人身保险业务 D、个人转让著作权
4、下列经营活动中应征收营业税的有（ ）。
A、电信局为客户安装电话时，随同销售的电话机取得的收入 B、邮电局出售的邮寄物品包装木盒 C、溜冰场出租冰鞋的收入
D、建材商店销售建筑材料并兼营安装和装饰业务取得的安装费 5、下列项目免征营业税的有（ ）。 A、残联举办的服务行业
B、残疾人员本人提供的应税劳务 C、养老院举办的对内餐饮业 D、养老院举办的对外餐饮业
6、下列混合销售行为中应征营业税的有（ ）。 A、商场卖货并负责运输并统一核算 B、商场卖货并负责安装调试并统一核算 C、影院销售饮料 D、音乐茶座销售点心等小吃
7、下列经营活动中计算营业税的税率正确的是( )。 A．个人按市场价格出租居房屋税率3％ B．建筑设计收入税率5％
C．邮政储蓄收入税率5％ D．金融保险业税率按5％
8、下列收费项目中应征收营业税的有( )。
A．饭店对就餐客人收取的服务费 B．注册会计师协会收取的会员费 C．教师校外授课的讲课费 D．旅店为客人代订火车票的手续费
9、某饭店服务设施齐全，经营范围包括住宿、餐饮、健身、歌舞厅、代办机票火车票、电子商务、电话电讯服务等，其应纳营业税涉及的税目有( )。
A．邮电通讯业 B．服务业 C．文化体育业 D．娱乐业 10、下列行业取得的营业收入，不应按娱乐业缴纳营业税的是( )。
A．网吧 B．茶社 C．旅游景点经营索道取得的收入 D．公园门票收入 11、金融保险业缴纳营业税时，以取得收入当天为纳税义务发生时间的有( )。 A．金融租赁业 B．金融商品转让业务 C．保险业务 D．贷款业务(已逾期30天)
12、下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税( )。 A．销售不动产 B．跨省、自治区、直辖市承包工程 C．经营运输业务 D．转让土地使用权 第五章 关税纳税实务
考核目的：通过考核使学生重点掌握关税的基本规定及计算方式。 考核知识点：关税的基本规定；关税的计算与会计处理。 考核要求：
1、关税的基本规定：了解关税的概念与特点，掌握关税的纳税人、征税对象与税率，了解关税的优惠政策。
2、关税的计算与会计处理：掌握关税的计算与会计处理。
章节习题 一、判断题
1、完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际成交价格。 2、出口关税税率是一种差别比例税率，分普通税率和优惠税率两种。
3、进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。所谓到岸价格即为货物成交价。
4、出口货物以海关审定的成交价格为基础的售与境外的离岸价格为完税价格。
5、关税纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证的次日起7日内，向指定银行缴纳，并由当地银行解缴中央金库。
6、经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按月支付10‰的利息。 二、单项选择题
1、进口货物的完税价格是指货物的（ ）。
A、成交价格 B、到岸价格
C、成交价格为基础的到岸价格 D、到岸价格为基础的成交价格 2、出口货物完税价格的计算公式应为（ ）。
A、离岸价格÷出口税率 B、离岸价格÷（1＋出口税率） C、到岸价格÷出口税率 D、到岸价格÷（1＋出口税率） 3、《进出口关税条例》规定，关税税额在人民币（ ）以下的货物，经海关审查无讹，可以免税。
A、10元 B、100元 C、1000元 D、10000元 三、多项选择题
1、下列属于关税征税对象的货物或物品有（ ）。 A、运往境外加工或修理，复运进境的货物 B、租借方式进境的货物
C、进口的个人邮递物品
D、应纳关税税额不足10元的进口或出口物品
2、关税征税对象是进出我国国境的货物和物品。物品的纳税人包括（ ）。 A、入境旅客随身携带的行李、物品的持有人 B、进口个人邮件的收件人 C、外贸进出口公司 D、有进出口经营权的企业 3、我国进口关税设（ ），以贯彻平等互利和对等原则。 A、一般税率 B、优惠税率 C、普通税率 D、最高税率 第六章 企业所得税纳税实务 考核目的：通过考核使学生重点掌握企业所得税的基本规定及计算方式，了解企业所得税的申报。
考核知识点：企业所得税的基本规定；企业所得税的计算与会计处理；企业所得税的申报。 考核要求：
1、企业所得税的基本规定：了解企业所得税的概念与特点，掌握企业所得税的纳税人、征税对象与税率，了解企业所得税的优惠政策。
2、企业所得税的计算与会计处理：掌握企业所得税的计算与会计处理。 3、企业所得税的申报：了解企业所得税的申报。 章节习题： 一、判断题
1、企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应
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