第1章 课后练习题
一、填空题。
1．税收的“三性”是指强制性、固定性和无偿性
2．当代税收的两个基本原则包括：税收公平原则和税收效率原则
3．税收的三个基本职能包括：分配收入职能、资源配置职能和反映监督职能 4．按照税收负担能否转嫁的不同，税收可分为：直接税和间接税 5．按照税收与价格的关系，税收 可以分为：价内税和价外税 二、简答题(略)
第2章 课后练习题
【牛刀小试】 一、填空题。
1．税收法律关系包括：主体 客体 内容 3个要素。
2．我国目前税率形式有：比例税率 定额税率 超额累进税率 超率累进税率 3．按税法的职能和作用分类，可以把税法分为：税收实体法 税收程序法 4．纳税人是税法中规定的直接负有纳税义务的：单位 个人
5．依据税收体系构成即税种的数量和地位的不同，税制体系可以分为：单一税制 复合税制 二、选择题。(包括单项选择和多项选择)
1．区别不同类型税种的主要标志是（ C）。A税率 B纳税人 C征税对象 D 纳税期限C 2．根据规定，有权制定税收法律的是（C）。A财政部 B国务院 C 全国人民代表大会及其常委会 D 国家税务总局
3．我国现行的税收 实体法包括（ACD ）A 房产税 B 税收征管法 C 个人所得税 D 关税
4．我国目前的税制基本上上（D ）。A I流转税为主体 B 所得税为主体C 资源税为主体 D 流转税和所得税双主体
5.税法中规定，征税对象的数量界限达到、超过某一界限时，全额纳税，末达到某一界限的不纳税，该界限属于（B）。A、免征额 B、起征点 C、减免的税额 D、扣除数额
三、判断题。
1．在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利的主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称权利客体（× ）。
2．税法权利主体所享有的权利和所承担的义务是税法的灵魂（√ ） 3．我国的《税收征管法》在税法体系中起着税收母法的作用（× ）
4．依据国有有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体（× ） 5．计税依据是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度（×） 四、简答题。(略) 【竞技场】 一、单选题。
1．下列关于税收法律关系中的表述中，不正确的是（D ） A 、税收法律关系的主体一方只能是国家 B、税收法律关系中权利与义务不具有对等性
C、税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件 D、征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让 2．下列各项中，表述正确的是（B ） A、税目是区分不同税种的主要标志 B、税率是衡量税负轻重的重要标志
C、纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
3．某税种采用超额累进税率，其中应税所得额500元以下的，适用税率为5%；应税所得额500---2000元的，适用税率10%；应税所得额2000---5000元的，适用税率为15%.某纳税人应税所得额为3800元，则应纳税额
为（C ）
A、125元 B、220元 C\\445元 D\\570元 4．我国目前采用定额税率的税种是（C ）
A、房产税 B、增值税 C、城镇土地使用税 D、企业所得税
5．减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是（B） A、法定式减免 B、税基式减免 C、税额式减免 D、税率式减免 二、多选题。
1．税收法律关系中，纳税人享有权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是（DE ） A、按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款 B、依法进行账簿、凭证管理
C、依法注销税务登记 D、委托法定中介机构代为办理涉税事项 2．引起税收法律关系消灭的原因包括（ BCD ）
A、税务机关组织结构的变化 B、纳税人履行了纳税义务 C、纳税义务超过迫征期限 D、纳税人的纳税义务被依法免除
3．下列属于中央和地方共享收入的税种有（ AD）
A、增值税 B、关税 C、城填土地使用税 D、印花税 4．一般来说，超额累进税率的特点有（ CD ）
A、计算简便 B、负担不公平 C、负担合理 D、计算复杂 5．影响税制设计的主要因素是（ABC ）
A、经济因素 B、政策因素 C、管理因素 D、纳税人自身的因素 第3章 课后练习题 【牛刀小试】 一、填空题。
1．增值税的基本税率是（17%）
2．我国把增值税纳税人分为（一般纳税人） 和 （小规模纳税人两种）。
3．增值税包括（生产型 、 收入型）和（ 消费型 ）3种基本类型，我国目前的增值税属于（消费型） 4．增值税是对纳税人在生产经营过和中实现的（增值额）征收的一种税。 5．进口货物应纳的增值税，应当由纳税人或代理人向（报关地）申报缴纳。 二、选择题。(包括单项选择和多项选择)
1．下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额（AC ）
A、将自产的货物用于在建工程 B、将购买的货物委托外单位加工 C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于集体福利
2．增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值增值税专用发票的是（B ）
A、向销费者销售应税货物 B、向某企业（一般纳税人）销售应税 C、销售不动产 3．C 4. AC 5．D
三、判断题。
1．× 2．× 3．√ 4. × 5.× 四、简答题。(略) 【竞技场】 一、单选题。
1. D 2．B 3．B 4．A 5．C 6．D 7．A 8.D 9. B 10．A 二、多选题。
1．ABC 2.ABD 3.ABC 4.AB 5．CD
三、案例分析题。
1． (1)当期的销项税额=21.64 (万元) (2)当期可抵扣的进项税额=18.87 (万元) (3)当期应纳的增值税=2.77(万元)
(4)属于兼营行为，分别核算的应纳营业税，应纳营业税=0.05(万元)
2．当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=103360-52538=50822(元)
(提示：①非正常损失的面粉作进项税额转出处理，转出的数额=(10985-465-420)×13%+465÷(1-7%)×7%=1313+35=1348(元)②收购的水果损失作进项税额转出处理，转出的数额=3480÷(1-13%)×13%=520(元))
3.（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝20（万元） （2）当期应纳税额＝-36（万元）
（3）出口货物“免、抵、退”税额＝65（万元） （4）该企业当期应退税额＝36（万元） （5）当期免抵税额＝29（万元）
第4章课后练习题
【牛刀小试】 一、填空题。
1．委托加工 应税消费品
2．从价计税 从量计税 复合计税 3．15
4．委托方 受托方 5．零售
二、选择题。(包括单项选择和多项选择)
1．AC 2．C 3．BD 4．C 5．ACD 三、判断题。
1．× 2．× 3.× 4.× 5. × 四、简答题。(略) 【竞技场】 一、单选题。
1．C 2.D 3.D 4. D 5. C
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