货币资金与应收款项

第二章 货币资金与应收款项

一、单项选择题（10题）

1.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（ ）科目核算。 A.其他货币资金－存出投资款 B.其他应收款

C.预付账款 D.其他货币资金－有价证券

2.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（ ）。

A.其他应收款 B.营业外支出 C.管理费用 D.财务费用 3.属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（ ）。 A.其他业务收入 B.冲减管理费用 C.营业外收入 D.冲减营业外支出 4.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ ）。 A.银行存款 B.其他货币资金 C.预付账款 D.在途物资 5.应收账款是指（）。

A.长期金融资产 B.各类存出保证金 C.应收职工欠款、应收债务人利息等 D.企业因销售商品或提供劳务而应向购货单位或个人收取的 6.企业采用备抵法核算，确认坏账损失时的分录为（）。 A.借：管理费用 贷：应收账款 B.借：营业外支出 贷：应收账款 C.借：资产减值损失 贷：应收账款 D.借：坏账准备 贷：应收账款

7.我国现行制度规定，应收票据应按（）计价入账。 A.到期值 B.贴现净额 C.面值 D.面值加利息 8.预付货款业务不多的企业，可将预付的货款记入（）。 A.“应付账款”的借方 B.“应付账款”的贷方 C.“应收账款”的借方 D.“应收账款”的贷方

9.收到的带息商业汇票应在年度终了时，计提利息，冲减（）。 A.管理费用 B.财务费用 C.销售费用 D.营业外支出 10.将不带息的票据贴现时，贴现净额（）。 A.可能大于也可能小于票面金额

B.等于票面金额 C.一定大于票面金额 D.一定小于票面金额 二、多项选择题（10题） 1.其他货币资金包括（ ）。

A.存出投资款 B.外埠存款 C.银行本票存款 D.银行汇票存款 E.信用卡存款 2.付款人向异地收款人支付款项时，可以直接使用“银行存款”的结算方式有（ A.汇兑 B.银行汇票 C.商业汇票 D.托收承付 E.委托收款 3.企业银行日记账与银行对账单不一致的原因有（ ）。

A.记账差错 B.应收账款 C.预收账款 D.未达账项 E.其他应收款4.只适用于异地交易的结算方式有（ ）。

A.支票 B.银行汇票 C.商业汇票 D.银行本票 E.托收承付 5．下列符合企业银行存款开户的有关规定的是（ ）。 A．一般存款账户可以办理工资、奖金等现金的支取 B．临时存款账户的有效期最长不得超过3年

C．一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户 D．不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户

E．一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取 6. 下列各项应在“其他应收款”科目核算的有（ ）。 A.应收保险公司的各种赔款 B.应收的各种罚款

C.应收包装物的租金 D.应向职工收取的暂付款项 E.应收购货单位的款项

7.下列各项中，应记入“坏账准备”账户贷方的有（）。 A.按规定提取的坏账准备 B.已发生的坏账

C.转销的坏账损失 D.收回前期确认并转销的坏账 E.冲销多提的坏账准备

8.应收账款入账金额的内容包括（ ）。

。） A. 销项税额 B. 商业折扣 C. 销货价款 D. 销货折让 E. 代购货单位垫付的运杂费

9.带息商业汇票到期值的计算与（ ）有关。

A.票据面值 B.票面利率 C.票据期限 D.贴现率 E.银行实际利率 10．根据中国人民银行有关支付结算办法的规定，下列结算方法说法正确的是（ ）。 A．银行本票的付款期限为自出票日起1个月内

B． 在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票

C．单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，也不得支取现金。 D．采用托收承付结算方式时，购销双方必须签订合法的购销合同，并在合同上写明使用托收承付结算方式

E．支票的提示付款期限为自出票日起10天内。 三、判断题（10题）

1.对于使用定额备用金的部门，凭单据报销差旅费时，会计部门按报销金额应冲减“其他应收款”或“备用金”账户。（ ）

2.信用卡中的单位卡一律不得用于十万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，也不得支取现金。（ ）

3.未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。（ ）

4.票据的贴现净额等于票据面值减去贴现利息。( )

5.发生现金折扣的情况，税法规定应按未扣除现金折扣的不含税销售额计算销项税额。( ) 6.应收账款核算内容一般是会计主体的主营业务产生的债权。( ) 7.采用直接转销法和备抵法核算坏账损失，对当年损益的影响相同。( ) 8.企业第一次计提坏账准备时，应借记“坏账准备”，贷记“应收账款”。( ) 9.企业带息票据的贴现所得不一定小于其票面价值。( )

10.不带息票据的到期值等于应收票据的面值，带息票据的面值等于应收票据的现值。( ) 四、计算分析题

1. 资料：A企业发生以下业务:

(1)现金清查中发现溢余50元，经批准转作营业外收入处理。 (2)现金清查中发现短缺100元，原因待查。

(3)销售给本市某公司乙产品一批，计价30000元，应交增值税5100元。收到一张转账支票存入银行。

(4)销售甲产品计价 70000元，增值税11900元，收到一张银行本票存入银行。 (5)企业向银行提交“银行汇票委托书”，并将200000元缴存银行，取得银行汇票。 (6)委托银行将100000元汇往外地某银行开立临时存款账户。 (7)用信用卡支付业务招待费4000元。 (8)用银行汇票支付前欠货款180000元。 要求：编制以上业务的相关会计分录。

2. 资料：某企业销售产品一批，价目表价格100万元，增值税率17%，商业折扣10%，现金折扣条件为2/10，1/20,ｎ/30。客户于第十五天付款。

要求：按总价法编制销售产品和收款时的会计分录,并进行必要的计算。（假定考虑增值税）

3. 资料：某企业20××年2月1日销售产品一批，价款20万元（不含增值税），增值税率为17%。发出产品后，收到带息商业承兑汇票一张，年利率12%，期限六个月。于5月1日贴现，贴现率为10%。贴现协议约定该企业需要承担到期付款方不能付款的连带责任。票据到期时，付款人和贴现企业均无资金支付。 要求：为上述业务进行必要的计算和账务处理。 4. 资料：

（1）企业开出现金支票，支付采购员李华差旅费1200元。报销1100元，余款交回现金。 （2）企业购入一批材料，租用销货方包装物一批，开出一张转账支票用以支付包装物押金2000元。

（3）企业保管员由于保管不善造成材料损失，应收赔款400元。

（4）企业预付给红星机械厂40000元用于购货。数日后，收到材料并验收入库，发票运费账单上列明价款48000元，增值税款8160元。余款用转账支票付讫。 要求：根据以上资料编制必要的会计分录。