货币资金与应收款项

第二章 货币资金及应收款项 参考答案

一、单项选择题（10题） 1 A 6 D 1 ABCDE 6 ABCD 三、判断题（10题） 1 × 6 √ 五、计算分析题（4题）

1. (1)借：库存现金 50 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50 贷：营业外收入 50 (2)借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 100 贷：库存现金 100 (3)借：银行存款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税费－应交增值税（销项税额） 5100 (4)借：银行存款 81900 贷：主营业务收入 70000 应交税费－应交增值税（销项税额） 11900 (5)借：其它货币资金－银行汇票存款 200000 贷：银行存款 200000 (6)借：其它货币资金－外埠存款 100000 贷：银行存款 100000

2 √ 7 × 3 √ 8 × 4 × 9 √ 5 √ 10 × 2 C 7 C 2 ADE 7 AD 3 C 8 A 3 AD 8 ACE 4 B 9 B 4 BE 9 ABC 5 D 10 D 5 CDE 10 BCDE 二、多项选择题（10题） (7)借：管理费用 4000

贷：其它货币资金－信用卡存款 4000 (8)借：应付账款 180000 贷：其它货币资金－银行汇票存款 180000 2.（1）扣除商业折扣价格＝100×（1－10%）＝90（万元） （2）增值税销项税额＝90×17%＝15.3（万元） （3）收款时现金折扣＝105.3×1%＝1.053（万元） 确认收入时

借：应收账款 1053000

贷：主营业务收入 900000

应交税金―应交增值税(销项税额) 153000

收到货款时

借：银行存款 1042470 财务费用 10530 贷：应收账款 1053000

3．贴现期限：92天；票据到期值＝234000×(1＋12%÷12×6)＝248040（元） 贴现利息＝248040×10%÷360×92＝6339（元） 贴现金额＝248040－6339＝241701（元） 2月1日,收到承兑汇票时 借：应收票据 234000 贷：主营业务收入 200000

应交税费―应交增值税(销项税额) 34000

5月1日,贴现时

借：银行存款 241701

财务费用 6339 贷：短期借款 248040 8月1日,付款方拒付货款时： 借：应收账款 248040 贷：应收票据 234000

财务费用 14040

4.（1）借款时

借：其它应收款－李华 1200 贷：库存现金 1200 报销时：

借：管理费用－差旅费 1100 库存现金 100 贷：其它应收款－李华 1200 （2）支付包装物押金时

借：其它应收款－存出包装物押金 2000 贷：银行存款 2000 （3）确认应收保管员赔偿

借：其他应收款－保管员 400 贷：待处理财产损益－待处理流动资产损益 400 （4）预付时

借：预付账款－红星机械厂 40000 贷：银行存款 40000 收料时

借：原材料 48000 应交税金－应交增值税（进项税额）8160 贷：预付账款－红星机械厂 40000 银行存款 16160