三、判断题（共10小题，每题1分。对的打√，错的打×）
1、（ ）各项借款、应付和预付款项都是企业的债务。
2、（ ）按照《企业所得税法》规定，以前年度亏损均可用税前利润进行弥补。 3、（ ）可理解性要求企业的会计信息应当清晰明了、简明扼要，数据记录和文字说明能一目了然地反映出经济活动的来龙去脉，便于财务会计报告使用者理解和使用。 4、（ ）短期借款利息在预提或实际支付时均应通过“短期借款”科目核算。 5、（ ）事业单位的财政补助收入是指事业单位从上级单位取得的财政拨款收入。 6、（ ）财产清查产生的损溢，在期末结账前尚未经批准，那么，不予处理，年末批准后再进行账务处理。
7、（ ）企业转销无法支付的应付账款时，应按其账面余额冲减管理费用。
8、（ ）在实务中如果省略或者错报将会影响财务会计报告使用者决策的信息具有重要性。 9、（ ）事业单位对以名义金额计量的固定资产不计提折旧。
10、（ ）企业接受固定资产、无形资产等非现金投资时，应该按照投资合同或协议约定的价值作为固定资产、无形资产的价值入账，如果投资合同或协议约定的价值不公允，应该按照公允价值入账。
四、不定项选择（共3大题，每大题10分。多选、错选、不选不得
分，全部选对得满分，少选则得相应分值。）
1、A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2017年发生的经济业务如下： （1）2017年1月1日，接受甲公司以现金进行投资，投资款项为600万元，已收到并存入银行。根据投资协议约定，甲公司在A公司注册资本中享有份额的金额为480万元。 （2）A公司决定建造一条管理用的生产线。2017年2月5日，购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税额为68万元。当日该工程物资全部用于生产线的建造。
（3）建造生产线过程中领用自产产品成本280万元，计税价格为300万元；发生建造工人工资80万元，均符合资本化条件并以银行存款支付。
（4）2017年6月1日，A公司将一项专利权出租给乙公司，租期6个月，每月租金收入为2
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万元，适用增值税税率为6％。已知该专利权的账面原值为240万元，预计使用年限为20年，预计净残值为0。采用年限平均法计提摊销。
（5）2017年6月30日，所建造的生产线达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为15.2万元。
（6）2017年12月31日，A公司将生产线对外出售，出售价款为800万元，开具增值税专用发票，增值税税额为48万元，款项收到并存入银行。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
<1> 、根据资料（1），下列表述正确的是（ ）。 A、银行存款增加600万 B、实收资本增加480万 C、资本公积增加480万 D、资本公积增加120万
<2> 、根据资料（2）至（3），下列会计处理正确的是（ ）。 A、购入工程物资时：
借：工程物资 400 应交税费--应交增值税（进项税额） 68 贷：银行存款 468 B、领用自产产品建造生产线：
借：在建工程 351 贷：主营业务收入 300 应交税费--应交增值税（销项税额） 51 C、发生建造工人工资：
借：在建工程 80 贷：应付职工薪酬 80 D、以银行存款支付工人工资：
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借：应付职工薪酬 80 贷：银行存款 80
<3> 、根据资料（2）、（3）、（5），下列各项说法中不正确的是（ ）。 A、该生产线的入账成本为760万元 B、该生产线应当从2017年6月开始计提折旧 C、2017年应计提折旧额为304万元 D、2018年应计提折旧额为273.6万元
<4> 、根据资料（4），下列各项中，关于专利权出租的会计处理，表述正确的是（ ）。 A、租金收入应计入主营业务收入 B、该专利权每月摊销额为1万元 C、摊销额应计入主营业务成本 D、摊销额应计入其他业务成本
<5> 、根据资料（6），出售生产线对A公司2017年利润总额的影响金额是（ ）万元。 A、152 B、192 C、760 D、800
2、甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售M产品。M产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本。该公司2018年适用的增值税税率为16%，第四季度发生经济业务如下:
(1) 10月10日，向乙公司销售M产品200件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为110元、实际成本为70元，M产品已发出并符合收入确认条件。此外，现金折扣条件为2/10 ，1/20，N/30，计算现金折扣不考虑增值税。10月24日，乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。 (2) 10月16日，委托丙公司销售M产品400件，每件成本为70元。合同约定丙公司应按每件110元的价格对外销售。甲公司按售价的10%支付手续费。10月31日，收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票，丙公司实际对外销售M产品200件，应收代销手续费2 200元、增值税132元，全部款项尚未结算。
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(3) 11月29日，向丁公司销售M产品1000件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为110元、实际成本为70元;由于是成批销售，甲公司给予丁公司10%的商业折扣，M产品于当日发出，符合销售收入确认条件，全部款项至月末尚未收到。
(4) 12月3日，因上月29日售出商品存在质量瑕疵，丁公司要求按实际售价总额给于10%的销售折让，甲公司同意其折让委求并开出增值税专用发票(红字)，全部折让款从应收丁公司款项中扣减。 要求:
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司向乙公司销售M产品相关会计科目处理正确的是( )。
A.10月24日， 借记“银行存款”科目25 520元 B.10月10日， 货记“主营业务收入”科目22 000元 C.10月24日， 借记“财务费用”科目220元 D.10月10日，贷记“库存商品”科目14000元
2.根据资料(2)，下列各项中，甲公司委托丙公司代销M产品会计处理正确的是( )。 A.10月16日，向丙公司发出M产品时， 借:应收账款 44000 贷:主营业务收入 44000
B.10月31日， 收到丙公司代销清单时， 借:销售费用 2200
应交税费一应交增值税(进项税额) 132 贷:应收账款 2 332
C.10月31日，收到丙公司代销清单时： 借:主营业务成本14000 贷:委托代销商品 14 000
D.10月16日，向丙公司发出M产品时: 借:委托代销商品51040
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贷：库存商品 44 000
应交税费--应交增值税(销项税额) 7040
3、某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月发生以下业务：(1)从农户购进一批粮食作为原料，开具的农业品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付。(2)向某小规模纳税人购买一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付。(3)销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物押金23400元。
已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%;粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤;农产品增值税的扣除率为13%;农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认证;l吨=2000斤。
1、该酒厂从农户购进粮食可以抵扣的进项税额是( )。 A.8500元 B.6500元 C.3500元 D.0
2、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%低税率的是( )。 A.石油液化气 B.食用油 C.淀粉 D.图书
3、该酒厂当月应缴纳的增值税税额是( )。 A.65200元 B.69700元 C.71600元 D.73400元
4、该酒厂当月应缴纳的消费税税额是( )。 A.126000
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