2015年上半年河北省内审师《内部审计基础》：研究内部控制审计中的几个基本问题模拟试题

2015年上半年河北省内审师《内部审计基础》：研究内部控制审计中

的几个基本问题模拟试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？ A：a．一次性薪金增加 B：b．全部工资

C：c．以技能为基础的评价 D：d．利润分享

2.假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是

A：计划在原材料耗尽时的实际存货。

B：雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。

C：从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。 D：与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。 3.在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据 A：间接证据 B：附属证据 C：佐证证据 D：主观证据

4.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？ A：为风险管理提供咨询。 B：作为产品开发团队的领导。 C：作为道德规范的倡导者。 D：作为外部审计的联系者。

5. 以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？

A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

6. 根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况●共有三个采购代理。代理人1负责采购所有大型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件●有独立的应付帐款和收货部门。为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订

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单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。只有应付帐款部门有权批准付款。所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是

A：采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。

B：采购代理可能一直向虚构供应商发出虚假采购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。

C：收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。 D：生产部门可能降低购入商品的价格，从而增加对外报告的销售毛利。 7. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？

A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。 B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。 D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

8. 风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；Ⅱ.对审计控制的测试；Ⅲ.对风险进行评级的制度；Ⅳ.样本规模的确定。 A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的。 B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。 D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

9. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑

A：与组织的治理有关的问题； B：内部审计人员的适用技能； C：以前业务的结果； D：主要的运营变动。

10. 《职业道德守则》中的行为准则 A：为内部审计实务提供了基本准则；

B：是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南； C：是在任何情况下均必须遵循的规则； D：有助于总体上理解内部审计责任。

11. 内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目 A：可利用的助理人员很多；

B：与这个项目有关的不利结果最有可能发生； C：杂项收入受影响；

D：相关的信息是可靠的。

12. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？ A：审计委员会定期检查部门工作质量

B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C：计划每三年进行一次外部检查

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D：由外部审计师检查和评价部门工作

13. 在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分

A：计算机程序文件的副本(或与此有关的详细内容)；

B：用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；

C：对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响； D：对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。

14. 内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以

A：增强内部控制抽样技术的成效。

B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。 C：为内部审计师提供独立的真知灼见。

D：通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。

15. 生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？ A：从关联方采购。 B：为假发票付款。

C：从原材料库存偷盗原材料。 D：回避授权控制。

16. 在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是 A：应急

B：德尔菲技术

C：原材料需求计划编制 D：分支和范围的解决方法

17. 在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效 A：就公司开发的专门程序授予专利 B：给某机器车间添加一台炼钢机器 C：寄售存货

D：在正常业务期间销售商品

18. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？ A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。 C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。 D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。

19. 在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效 A：与项目参加者讨论对项目的满意度；

B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向； C：与人事部门经理讨论对项目的满意度；

D：评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。 20. 测试内部控制的审计工作方案应该

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A：针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。

B：通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。 C：通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。 D：通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。 21. 工作底稿档案应该保留

A：5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致； B：到首席审计执行官确定的期限； C：直到审计委员会释放它们； D：直到后续追踪结束。

22. 安全性软件的主要目的是 A：控制对信息系统资源的进入；

B：限制对阻止安装非法工具软件的进入； C：检查病毒的存在；

D：监控应用软件职责的分开。

23. 标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形 A：只发生微小变化的稳定的经营环境； B：复杂多变的经营环境；

C：随后将对同一地点进行存货审计； D：多个地点进行相似经营。

24. 以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生

A：电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消； B：负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；

C：无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；

D：由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。

25. 生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？ A：从关联方采购。 B：为假发票付款。

C：从原材料库存偷盗原材料。 D：回避授权控制。

26.公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？ A：投诉的总数

B：与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量 C：与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量 D：消除所有这些电脑投诉需要的成本

27.下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是 A：要求由订立合同之外的人批准付款。

B：由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较。 C：由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。 D：由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。］

28.为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。减少工人总数的最佳方案是

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