（财务知识）集团财务一体
化管理方案概要
集团财务壹体化管理方案介绍
集团壹体化管理方案包括三部分内容:会计核算壹体化、预算管理壹体化和资金管理壹体化。资金管理壹体化是集团化财务管理的核心和目标，会计核算壹体化、预算管理壹体化是实现资金管理壹体化的基础。
一、 集团会计核算壹体化管理：
（一） 集团前期会计核算分散化存在的问题
1.在财务分散核算模式下各个分子X公司每月只能提供静态报表数据，即资产负债表、损益表、现金流量表，集团X公司对子X公司的运营状况、财务状况不能动态掌握，影响了集团对子X公司管理和运营状况的判断。
2.在分散核算模式下集团X公司和子X公司财务核算口径不壹致，财务报表编制不统壹、编制过程复杂、报送不及时。
3.在分散管理模式下，集团X公司无法及时、准确地获得子X公司资金情况信息，影响集团资金优化配置，形成资金闲置或短缺。
（二）集团会计核算壹体化范围
包括集团下属100%控股子X公司，分X公司。 （三） 集团会计核算壹体化措施
集团会计核算壹体化的是在包括网络、数据库、财务核算软件平台等要素的IT环境下，集团统壹使用金蝶K3软件，统壹会计报表格式，统壹会计科目设置，使集团和子X公司的财务会计
核算、财务管理、财务监督充分融合，实时掌握分、子X公司经济业务，真正发挥集团财务监督职能。具体包括：
1.集团财务部为集团财务数据处理中心，通过远程中间层服务器传输，从系统客户端实现对子X公司实时、动态的财务监督。通过对子X公司的财务核算进行远程监控，实现了对子X公司经济业务的动态掌握，能实时、高效的生成会计信息，了解子X公司可能存在的财务风险，为集团高层运营决策提供支持。
2.从集团X公司和子X公司组织机构、人员情况、会计科目设置、核算项目等基础资料着手，建立统壹的集团会计政策体系，准确、及时、完整地编制集团X公司的合且报表及其它运营管理数据，真实反映集团的财务状况、运营成果。通过统壹会计科目、统壹费用明细科目、统壹报表设置，满足集团和子X公司对外财务报告的需要，满足集团和子X公司分部门、分项目、分人员进行各种财务数据汇总统计的需要，同时也实现分子X公司在每月7日前上交财务报表，为集团编制合且报表奠定基础。
3.通过对子X公司资金状况的实时监督，使集团对分子X公司的资金管理变得高度透明化，可实现动态的、实时的资金上划和下拨的管理模式，及时根据子X公司的资金使用计划进行资金拨付，同时完成了合理有效的资金配置。 （四）集团实行会计核算壹体化进程
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（五） 统壹会计报表和会计科目：（见附件）
二、 集团预算管理壹体化：
集团X公司实行“统壹管理，分级负责”的预算控制体系。 （壹）预算方案由董事会负责制订，股东会审议批准。
（二）各个职能部门主要职责:集团各个分、子X公司作为预算指标审核和过程监控的实施主体，要积极配合集团财务部做好集团预算的基础数据提供、协调、分析、监控等工作；职能部门负责人对本部门预算执行结果及预算管理工作承担相应责任，分、子X公司总经理对本X公司预算执行结果及预算管理工作承担相应责任。
（三）集团财务部的主要职责：在董事长的领导下，具体负责组织集团的预算编制、审查、汇总、上报、下达、报告等工作，跟踪监督预算执行情况，分析预算和实际执行的差异及原因，督促集团内各分子X公司和职能部门完成预算。
（四）各个分子X公司总经理负责组织、管理本单位预算管理工作，且接受集团X公司的监督、检查和考核。分、子X公司负责人对本单位预算的日常控制和执行结果承担责任。
（五）预算管理以现金流控制为核心，以实现目标利润为重点，以业务计划、财务计划、资金计划为基础。预算以年度预算报告的形
式反映，预算报告包括预算报表，预算编制说明书，指标测算基础，指标分解落实情况，以及相应的执行控制措施等：
1.业务计划包括研发计划、生产计划、采购计划、销售计划等。业务计划主要依据计划年度市场情况、目标利润及生产运营工作总体情况进行编制。
2.财务计划以业务计划为依据进行编制，主要以预计损益表、销售计划、销售成本计划、期间费用计划以及其他业务和营业外收支计划，现金流量计划等。
（六）预算编制的基本程序 1.下达目标。 2.编制上报。 3.初步审核汇总。 4.审议批准。 5.下达执行。
（七）预算的执行和控制
1.各预算单位都必须按照预算开展各项生产运营和财务收支活动。同时，各分子X公司仍要根据时间进度，将年度预算细分为月度预算，以分期预算目标的落实来确保年度预算目标的实现。同时满足集团按
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