贷款项目财务管理的策略

贷款项目财务管理的策略

所谓世行贷款项目，即为世界银行为各行各业所提供的贷款资金和技术援助。不可否认，近年来世行贷款项目在我国各个领域中的应用对我国经济与社会的发展起到了至关重要的作用，但其项目内部在诸多管理环节上仍然存在一些问题与漏洞(尤其是财务管理环节)，这些问题与漏洞的存在无疑都将在很大程度上限制世行贷款项目积极作用的发挥。基于这样的现状，为了让世行贷款项目的作用得到最大化体现，我们有必要不断加强和改善世行贷款项目的财务管理工作。

一、世行贷款项目财务管理工作中存在的问题

长期以来，世界银行对贷款国家的项目实施均有着一套极为严格、规范的管理程序。然而在这其中，项目资金财务工作无疑是做好整个贷款项目的关键所在。但就目前的实际情况来看，我国部分地区在世行贷款项目的财务管理上仍旧存在着诸多问题亟待解决，如会计核算不准确、帐簿设置不完整等。具体来说：第一，缺乏提款报账证据。部分项目工程在向世行提款报账的时候严重缺乏支出证据，具体表现在报账手续、原始单据不完备等方面。第二，务报表与实际的账面反映不统一。部分项目工程长期存在报账不规范问题(如先报账后记账、只报账不记账等)，不能够将项目工程的实际支出情况真实完整的反映出来。一些企业的工程项目支出仅在会计报表的相关栏目中有记录，帐面上却不存在，甚至还有部分企业并没有设置成本明细帐，导致帐表不符。第三，记帐与对帐缺乏及时性，严重影响了债务与债权的落实。部分企业在收到财政部门的债务通知单后，并没有在第一时间对其进行入帐，也没有及时分摊到具体的项目部门。与此同时，缺乏定期对帐制度，这也在一定程度上增

加了偿债风险。第四，物资采购管理存在漏洞。部分企业在项目物资采购的过程中长期存在提货不及时、变卖等问题，这不仅违反了项目实施的相关规定，同时也将直接造成经济损失。

二、完善世行贷款项目财务管理工作的具体对策

(一)健全财务管理制度，完善财务监督机制毫无疑问，进一步加强财务管理与监督无疑是搞好世行贷款项目的关键环节。基于此，应进一步明确各级项目管理部门、财政部门以及工程建设单位的职责，理顺体制、严格管理、分口把关、强化监督。具体而言：第一，加强计划管理。工程的实施必须严格按照计划来进行，没有计划的工程项目，坚决不能开工，而针对没有计划已经开工的工程项目，坚决不验收、不报账。第二，做好世行项目提款报帐与支付工作，对报帐资料进行严格的审查，始终要保证报帐资料与实际工程量的一致性，杜绝劣质工程报帐、抵制虚假工程，确保世行贷款报帐回补资金及时到位。与此同时，还应该做好工程款的支付工作，无论是各级财政部门、项目部门，还是在项目实施单位中，世行贷款报帐回补资金的滞留时间都不能超过规定期限(一般为一个月)。第三，认真落实各级配套资金，保证配套资金的及时性、充足性。针对财政困难的部分地区来说，不仅要大力发动农民积极投工投劳，同时也要积极争取省级配套资金的及时、足额到位。只有这样，地方财政配套不足的问题才能够得到有效缓解。第五，不断加大世行贷款项目的财务监督力度，建立健全各种相关于财务管理的内控制度，与审计部门之间建立起长期合作关系，对各种违纪违规问题进行严格查处，以此来让项目建设资金使用的有效性、合理性得到充分保证。

(二)建立健全项目资金管理问责制不难发现，很多企业负责人都