5 【正确答案】 B，D
【试题解析】 选项AB，本题签发的商业承兑汇票属于先使用后提示承兑的票据；选项CD，定期付款的汇票，应在到期日前提示承兑，票据到期日是2017年7月6日，所以该票据应于2017年7月6日前提示承兑。
【知识模块】 不定项选择题
6 【正确答案】 A，B，C，D
【试题解析】 选项A，票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗善意持票人；选项B，商业汇票的持票人未按规定期限提示付款，在作出说明后，承兑人仍应当继续对持票人承担付款责任；选项C，背书人在汇票上记载不得转让字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，但承兑人仍然应当对持票人承担付款责任；选项D，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有“同等法律效力”。
【知识模块】 不定项选择题
7 【正确答案】 A
【试题解析】 出票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向付款人提示付款，8月21日提示付款显然超了提示付款期限。商业汇票的持票人超过提示付款期限提示付款的，丧失对出票人、承兑人之外的前手的追索权。
【知识模块】 不定项选择题
8 【正确答案】 C
【试题解析】 对商业承兑汇票出票人的票据权利时效，是自到期日起的2年内。票据到期日是2017年7月6日，则票据权利时效的最后期限是2019年7月6日。
【知识模块】 不定项选择题
【知识模块】 不定项选择题
9 【正确答案】 A，C，D
【试题解析】 选项B，用于集体福利或者个人消费的“购进”货物，进项税额不得抵扣。
【知识模块】 不定项选择题
10 【正确答案】 C
【试题解析】 (1)纳税人取得的销售额为含增值税销售额；(2)收取的合同违约金属于价外费用，价外费用为含增值税销售额；(3)销项税额
=(702000+58500)÷(1+17％)×17％=110500(元)。
【知识模块】 不定项选择题
11 【正确答案】 B
【试题解析】 (1)纳税人采取赊销、分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；本题中，合同约定分三期付款，本月应收取含税价款46800元，发生纳税义务，其他款项不发生纳税义务；(2)纳税人取得的销售额为含增值税销售额；(3)销项税额=46800÷(1+17％)×17％=6800(元)。
【知识模块】 不定项选择题
12 【正确答案】 B
【试题解析】 (1)将自产货物无偿赠送其他单位或者个人，应当视同销售；(2)纳税人视同销售而无销售额，应当按照本企业同类产品的销售价格确定销售额；(3)本企业同类产品的销售价格为含税销售价格；(4)销项税额=3510÷(1+17％)×17％=510(元)。
【知识模块】 不定项选择题
【知识模块】 不定项选择题
13 【正确答案】 B，C
【试题解析】 选项A，小规模纳税人销售货物由税务机关代开的增值税专用发票，适用税率为3％；选项CD，农机零配件适用17％的税率，农机适用11％的税率。
【知识模块】 不定项选择题
14 【正确答案】 A，C
【试题解析】 选项A，纳税人取得的销售额为不含增值税销售额，收取包装费属于价外费用，价外费用为含增值税销售额，销售农机适用11％的税率；选项B，纳税人取得的销售额为含增值税销售额，销售农机零部件适用17％的税率，销项税额=98280÷(1+17％)×17％=14280(元)；选项CD，纳税人取得的销售额为含增值税销售额，即使开具普通发票，一般纳税人仍然应当按照17％的税率计算销项税额。
【知识模块】 不定项选择题
15 【正确答案】 C
【试题解析】 用于集体福利的购进货物，进项税额不得抵扣。本题中，纳税人购入钢材用于职工宿舍的建设属于用于集体福利，进项税额不得抵扣，生产领用农机零配件及生产领用钢材进项税额准予抵扣。
【知识模块】 不定项选择题
16 【正确答案】 A，D
【试题解析】 选项AB，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应当按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格；选项CD，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在“同一张发票”上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
【知识模块】 不定项选择题
【知识模块】 不定项选择题
17 【正确答案】 B
【试题解析】 (1)业务招待费实际发生额的60％=10×60％=6(万元)＞销售营业收入的5‰=1000×5‰=5(万元)，准予扣除的业务招待费为5万元；(2)准予扣除的管理费用=30一10+5=25(万元)。
【知识模块】 不定项选择题
18 【正确答案】 C
【试题解析】 (1)广告费和业务宣传费的实际发生额=30+20=50(万元)＜销售营业收入的15％=1000×15％=150(万元)，准予扣除的广告费和业务宣传费为50万元。(2)因广告和业务宣传费准予据实扣除，所以销售费用可以据实扣除70万元。
【知识模块】 不定项选择题
19 【正确答案】 C
【试题解析】 (1)向金融企业借款可以据实扣除；(2)向非金融企业借款，不超过金融企业同期同类贷款利率的可以扣除。本题中准予扣除的财务费用=6+200×6％=18(万元)。
【知识模块】 不定项选择题
20 【正确答案】 B
【试题解析】 选项A，职工福利费实际发生额10万元＜实发工资总额的14％=80×14％=11．2(万元)，可以据实扣除；选项B，职工教育经费实际发生额8万元＞实发工资总额的2．5％=80×2．5％=2(万元)，准予按限额扣除2万元，应纳税调增6万元；选项C，工会经费实际发生额6万元＞实发工资总额的2％=80×2％=1．6(万元)，准予按限额扣除1．6万元，应纳税调增4．4万元；选项D，准予扣除的三项经费合计=10+2+1．6=13．6(万元)。
【知识模块】 不定项选择题
【知识模块】 不定项选择题
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