税收理论与实务习题集 贺飞跃主编

税收理论与实务 习 题 集

班 级：姓 名：学 号：指导老师：

目 录

第一章 税收基本理论（各专业）

第二章 资源税、耕地占用税和烟叶税（各专业） 第三章 消费税（各专业） 第四章 关税（财税专业） 第五章 增值税（各专业） 第六章 营业税（各专业）

第七章 营业税改征增值税全国试点（财税专业） 第八章 城市维护建设税和印花税（各专业） 第九章 契税和土地增值税（财税专业） 第十章 城镇土地使用税和房产税（财税专业）

第十一章 车辆购置税、车船税和船舶吨税（财税专业） 第十二章 企业所得税（各专业） 第十三章 个人所得税（各专业）

注：该习题集为《税收理论与实务》（贺飞跃主编，经济科学出版社，2013.12）配套习题集。

2

第一章 税收基本理论

一、判断题

（ ）1．税收可以对宏观经济进行总量调节，不可以对经济结构进行定点调节。 （ ）2．税法明确规定了纳税人，也明确规定了负税人。 （ ）3．税收要素包括税基、税率，但不包括计税方法。 （ ）4．税收优惠是一个单独的税收要素。

（ ）5．现行纳税申报表的格式有Word格式和Excel格式。 （ ）6．对物税有利于效率，对人税有利于公平。

（ ）7．前转将税负转移给商品销售者承担，后转将税负转移给商品购买者承担。

（ ）8．价内税计税金额包含所有税种，价外税计税金额不含任何税种。 （ ）9．我国现行税种征收货币税，不征收实物税。 （ ）10．在税法中，纳税人的权利与义务是对等的。

二、单项选择题 （ ）1．对政府来说，（）是一种最重要的财政收入或公共收入。

A．收费 B．罚没收入 C．国有资源收入 D．税收 （ ）2．税收的基本职能是（）。

A．财政职能 B．经济职能 C．社会职能 D．市场职能 （ ）3．（）是区分一种税与另一种税的重要标志。

A．征税对象 B．纳税环节 C．征税地域 D．纳税人 （ ）4．关于非居民的税收待遇，我国现行税制坚持（）。

A．优惠原则 B．平等原则 C．歧视原则 D．差别原则 （ ）5．（）符合公平原则，可以缩小纳税人之间的差距。

A．定额税率 B．比例税率 C．累进税率 D．累退税率 （ ）6．我国目前没有（）。

A．单项财产税 B．综合财产税 C．不动产税 D．动产税 （ ）7．（）表现为一种由人及物的过程，即其首先指向某个人，然后才指向与该人具有一定结合关系的物。

A．对物税 B．对人税 C．直接税 D．间接税 （ ）8．税收资本化是（）的一种特殊形式。

A．前转 B．后转 C．混转 D．散转 （ ）9．（）是税负转嫁的最典型和最普遍的方式。

A．前转 B．后转 C．混转 D．散转

（ ）10．我国现行税收体系由（）个税种构成。

A．17 B．18 C．19 D．20 （ ）11．（）是税权的核心内容。

A．税收立法权 B．税收归属权 C．税收执法权 D．税收司法权 （ ）12．全国人民代表大会制定的税收法律有（）。

A．《中华人民共和国企业所得税法》 B．《中华人民共和国个人所得税法》 C．《中华人民共和国车船税法》 D．《中华人民共和国税收征收管理法》 （ ）13．（）是税权的出发点和最终归宿。

3

A．税收立法权 B．税收归属权 C．税收执法权 D．税收司法权

（ ）14．税负（）是指纳税人在经济交易中，通过压低商品购进价格的方法，将税负转移给商品销售者承担。

A．前转 B．散转 C．混转 D．后转 （ ）15．税收执法权以（）为核心。

A．税款征收权 B．税务管理权 C．税收检查权 D．税务行政处罚权

三、多项选择题

（ ）1．关于税收对经济总量的调控，下列说法正确的有（）。

A．在经济繁荣时期，通过自动增税或主动增税，防止经济过热 B．在经济繁荣时期，通过自动减税或主动减税，防止经济过热 C．在经济萧条时期，通过自动增税或主动增税，防止经济过冷 D．在经济萧条时期，通过自动减税或主动减税，防止经济过冷 （ ）2．征税对象可以是（）。

A．自然资源和自然环境 B．商品 C．财产 D．所得 （ ）3．税基的确定方式有（）。

A．查账方式 B．查验方式 C．核定方式 D．自行申报方式 （ ）4．现行税制中，（）规定了税额抵扣。

A．资源税 B．消费税 C．增值税 D．企业所得税 （ ）5．现行税制中纳税义务发生时间采用（）。

A．权责发生制 B．现金收付制 C．货物收付制 D．发票开具与认证制 （ ）6．现行征税部门有（）。

A．税务机关 B．财政机关 C．海关 D．收费管理局 （ ）7．对人税包括（）。

A．自然税 B．单项财产税 C．综合财产税 D．所得税 （ ）8．下列税种，属于价外税的有（）。

A．增值税 B．关税 C．车辆购置税 D．企业所得税 （ ）9．判断一项金额、价格或价款是否含税的方法（）。

A．看定价 B．看收款 C．看发票 D．看票据 （ ）10．我国现行税种，涉及实物税的有（）。

A．资源税 B．消费税 C．增值税 D．关税

（ ）11．全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律有（）。

A．《中华人民共和国企业所得税法》 B．《中华人民共和国个人所得税法》 C．《中华人民共和国车船税法》 D．《中华人民共和国税收征收管理法》 （ ）12．关于税法适用原则，下列说法正确的有（）。

A．上位法优于下位法原则 B．新法优于旧法原则 C．一般法优于特别法原则 D．国内法优于国际法原则 （ ）13．中央和地方共享收入包括（）。

A．城市维护建设税 B．教育费附加 C．企业所得税 D．个人所得税 （ ）14．海关负责征收和管理的税种有（）。

A．关税 B．进境物品进口税 C．车船税 D．船舶吨税。 （ ）15．国家税务局负责征收和管理的税种有（）。

A．消费税 B．增值税 C．营业税改征的增值税 D．车辆购置税

4