证券公司营业部财务管理模式研究

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn

证券公司营业部财务管理模式研究

作者：阮惠仙

来源：《财会学习》2015年第11期

摘要：随着证券营业网点的逐步铺开及竞争加剧，证券公司经纪业务正面临着转型，并对营业部财务管理模式提成新的要求。本文提出建立“分行模式”的区域财务集中营业部财务管理模式，并梳理了新的财务管理模式下的财务组织架构、财务管理流程，以期对证券公司营业部财务管理实践有所帮助。

关键词：营业部；区域集中；财务管理

证券公司营业部是券商经纪业务的主要经营主体，传统上以提供通道服务来赚取手续费收入，随着券商综合治理、集中交易系统的建立以及客户资金三方存管的实施，证券营业部无论从经营模式还是管理模式上都发生了巨大变化，竞争的加剧使得券商开始转向寻求通道以外的服务价值，管理上由粗放转向集约，进一步加强资源整合及客户价值管理。在此背景下，证券公司经纪业务也在积极寻求转型，在网点布局和业务模式上迈开了步伐。为此，构建何种营业部财务管理模式才能更好的适应经纪业务发展战略也正式提上议事日程。 一、证券公司财务管理现状及面临的挑战

当前，大部分证券公司实行以各核算单位为中心的松散型管理，人财物均由各营业部负责，各营业部财务经理兼顾合规及风控职责。在公司分支机构少、财务信息化水平较低及券商公司层面的风控体系未健全的情况下，该种管理模式效率较高、营业部可灵活并全面支配营业部的资源，同时财务经理的综合职责定位也很好的防范了一线风险。随着外部监管政策变化及公司逐步发展壮大，现有的模式面临挑战： （一）经纪业务转型要求财务整合

随着证券市场不断发展完善，营业部也从传统提供纯粹的通道业务逐步转向咨询、理财服务的综合性营销平台，轻型营业部的大量新设，意味着营业部只作为开户和服务推介窗口，不再配备完整的中后台，鉴于此，营业部的财务管理需进行整合以满足业务转型的需要。 （二）营业网点增多使得现有财务管理成本较高

在松散型财务管理模式下，各营业部都配备财务人员，有独立的银行账户及收支权限，在营业部网点增多的情况下，除了相应的人力资源部成本增加外，由于财务人员素质及各营业部管理水平不同，导致各营业部财务管理水平参差不齐，总部财务部在指导、协调、监督上的管理成本加大。