第一大题：某企业为增值税一般纳税人,本月无纳税调整事项，适用的所得税税率为25%。2009年12月份发生的部分经济业务如下： 1. 向银行借款200 000元，期限半年，存入银行。 2. 采购材料一批，采用实际成本法核算，增值税专用发票注明价款720 000元，增值税为122 400元，材料已经验收入库，货款未支付。
3. 领用材料一批，其中生产产品耗用1 300 000元，车间一般耗用50 000元，企业管理部门一般耗用30 000元。 4.以银行存款支付水电费8000元，其中车间一般耗用5000元，行政管理部门耗用3000元。
5.销售产品一批，价款300000元，增值税51000元，收回款项存入银行，该批产品成本60000元。 6． 银行存款支付销售产品的展览费10000元。
7． 银行存款支付本季度的银行借款利息1500元。(前两个月已预提)
8． 结算本月应付工资，其中生产工人工资650000元，车间管理人员工资50 000元，厂部管理人员工资100 000元。 9． 计提固定资产折旧，车间折旧费为24 000元，管理部门折旧费为20 000元。
10．将本月发生的制造费用全部结转入“生产成本”账户。 11．假定本月生产的产品全部完工，结转完工产品的成本。
12．支付本月税收滞纳金10000元。
13．将确实无法支付的应付账款50000元按照规定转销。 14．月末将各损益类账户余额全部结转到“本年利润”账户。 15．计算当月应交的所得税，并将该余额结转入到“本年利润”账户。
16．按照10%的比例提取盈余公积。
17．公司决定按照40%的比例向股东分配现金股利。 18．年末将本年利润余额结转入到“利润分配”账户。 19．年末将利润分配其他明细账户余额结转入到“利润分配——未分配利润”账户。 20．计算本月未分配利润。 要求：根据经济业务编制会计分录。 答案
1．借：银行存款 200 000 贷：短期借款 200 000
2．借：原材料 720 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 122 400 贷：应付账款 842 400 3．借：生产成本 1 300 000 制造费用 50 000
管理费用 30 000 贷：原材料 1 380 000 4．借：制造费用 5 000 管理费用 3 000 贷：银行存款 8 000
5．借：银行存款 351 000
贷：主营业务收入 300 000 应交税费——应交增值税（销项税额）51 000 借：主营业务成本 60 000 贷：库存商品 60 000 6．借：销售费用 10 000 贷：银行存款 10 000 7.借：财务费用 500 应付利息 1 000 贷：银行存款 1 500
8．借：生产成本 650 000 制造费用 50 000 管理费用 100 000 贷：应付职工薪酬 800 000 9．借：制造费用 24 000 管理费用 20 000
贷：累计折旧 44 000 10．借：生产成本 129 000 贷：制造费用 129 000 11．借：库存商品 2 079 000 贷：生产成本 2 079 000 12．借：营业外支出 10000 贷：银行存款 10000
13．借：应付账款 50 000 贷：营业外收入 50 000 14．借：主营业务收入 300 000 营业外收入 50 000 贷：本年利润 350 000 借：本年利润 233 500
贷：主营业务成本 60 000 管理费用 153 000 销售费用 10 000 财务费用 500 营业外支出 10 000 15．利润总额=350 000-233 500=116 500
应交所得税=116 500*25%=29125 借：所得税费用 29 125 贷：应交税费——应交所得税 29 125
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