第2章 注册会计师职业道德
(多选)注册会计师职业道德包括职业品德、职业纪律、专业胜任能力、职业责任。
(单选)(10-4)职业行为、专业胜任能力、保密属于注册会计师基本原则。
(多选)《中国注册会计师道德规范指导意见》分为基奉原则、具体要求。
(简答）简述中国注册会计师职业道德规范的内容。
(1)基本原则：包括注册会计师履行社会责任，恪守独立、客观、公正的原则，保持应有的职业谨慎，保持和提高专业胜任能力，遵守审计等职业规范，履行对客户的责任以及对同行的责任等。
(2)具体要求包括7个方面，即独立、专业胜任、保密、收费与佣金、与执行鉴证业务不相容的工作、承接注册会计师的审计业务，广告、业务招揽和宣传等。
(多选)注册会计师职业道德的基本要求有独立、客观、公正。 (多选)公正的含义包括公平交易、诚实、真实。
(名词解释)客观性是指注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。注册会计师在许多领域提供专业服务，在不同情况下均应表现出其客观性。
(名词解释)公正性是指注册会计师在提供专业服务时，应当坦率，诚实，保证公正。公正不仅仅指诚实，还有公平交易和真实的含义。大沦提供何种服务，担任何种职务，注册会计师都应维护其专业服务
的公正性。并在判断中保持客观。
（多选)(11-4)专业胜任能力的基本原则，要求注册会计师做到不承接自己不能胜任的业务、注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，而且应经济、有效地完成业务。
(单选)对社会公众承担责任是注册会计师行业的一个显著标志。 (多选)注册会计师的职业行为主要涉及的责任有对社会公众的责任、对客户的责任、对同行的责任、其他责任。
(单选)不允许他人借用本人、本所的名义承接业务属于注册会计师审计“其他责任”职业道德。
(论述)《中国注册会计师职业道德守则》对独立性的概念内涵是什么？
独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性。
(1)实质上的独立性是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受有捐于职业判断的因素影响，能够诚实公正行事，并保持客观和职业怀疑态度；
(2)形式上的独立性，要求注册会计师避免出现这样重大的事实和情况，使得一个理性且掌握充分信息的第三方在权衡这些事实和情况后，很可能椎定会计师事务所或项目组成员的诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害。
(单选)(11-4)不以个人名义承接一切业务不违反职业道德规范。 (多选)会计师事务所和注册会计师接受年报审计业务时，如果与被审计单位之间存在下列关系，需要回避的是注册会计师的妻子持有
委托单位1000股股票，会计师事务所曾给委托单位提供一笔200万元借款，至今未还、注册会计师是委托单位的常年会计顾问。
(多选)可能威胁独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系、外界压力。
(简答)简述外界压力对独立性威胁的情形。
(1)在重大会计、审计等问题上，与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁；(2)受到有关单位或个人不恰当的干预；(3)受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围。
(单选)(11一4]注册会计师的中学同学是被审计卑位的一名汽车驾驶员，这一情形不影响会计师事务所和注册会计师的独立性。
(多选)(10一4)如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益所产生的经济利益威胁就会非常重要。在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益全部处置、在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置，或将其中的足够数量处置，使剩余利益不再重大、将该人员调离鉴证小组等都属于有效防范措施。
(多选)(1l-4)审计小组成员李莉的丈夫是甲公司的股东，下列防范措施能够消除威胁独立性情形：李莉审计甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份、将李莉调离审计小组．
(单选)对注册会计师执行审计业务独立性的潜在威胁最常出现在向审计客户提供非鉴证业务时。
(多选)需要考虑独立性的特殊情形包括与鉴证客户发生雇佣关
系、最近曾在鉴证客户中工作、作为鉴证客户的经理或董事、高级职员与鉴证客户之间的长期联系、向鉴证客户提供非鉴证业务。
(多选)专业胜任能力分为专业胜任能力的获取、专业胜任能力的保持阶段。
(名词解释）（11一4)或有收费是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
(单选)后任注册会计师接受委托后，与前任注册会计师最有效、最常用的沟通方式是查阅前任注册会计师工作底稿。
(单选)署蕾审计工作底稿的所有权属于从事审计业务的会计师事务所。
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