费用报销填写粘贴指引

费用报销填写粘贴指引

为了提高公司的会计工作水平，实现会计基础工作精细化管理的目标，依据《会计基础工作规范》，编制费用报销填写粘贴指引，请遵照执行：

1、原始凭证是经济业务发生时，由业务经办人直接取得、用以表明某项经济业务已经发生或其完成情况并明确有关经济责任的一种凭证。是填制记账凭证或登记账簿的原始依据，是重要的会计核算资料。

2、财务支出必须使用由财务部门统一印制的票据粘贴单、费用报销汇总单和差旅费报销单及材料采购报销单。

3、差旅费报销应填写差旅费报销单，其他费用报销填写费用报销汇总单，不得直接在报销单的背面粘贴报销票据。原始凭证应按照差旅费报销单或费用报销汇总单所填列项目的先后顺序进行粘贴。

4、报销时，首先必须将原始凭据粘贴在粘贴单上，按照类别进行分类整理，同类单据应粘贴在一起，应自右至左、由下到上均匀排列粘贴，确保所粘贴的票据与粘贴单上、下、右三面对齐，不得出边、留空或大量积压粘贴。要保证凭证的粘贴效果，做到牢固、整齐、平整、美观。

5、按照差旅费报销单、费用报销汇总单或者付款申请单的格式要求，详细填列报销的事由、日期、大小写金额、票据粘贴附件的张数等内容，做到书写清楚，计算正确。粘贴好的凭证，应及时用重物压平，以防折皱、膨松，影响凭证装订的效果。

6、各单位报销事前先由财务部审核，并附各种费用签批单，依据《财务支出签批制度》的规定，经有关领导签字后，方可报销。各级领导签批一律都在汇总单据中完成，不得在原始附件中。

7、费用报销汇总单中费用项目必须按财务部要求使用同一的名称，费用明细项目如下：

7.1、工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资（临工工资发生时直接计入）；包括加班、值班工资

7.2、职工福利费：后勤部门福利费用（含食堂、医务室）、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清凉费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；

7.3、业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入

7.4、差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费、住宿费、餐费、补助、打的等费用；

7.5、办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品；

7.6、邮电费：公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；

7.7、车辆费：包括维修、加油、过路费、洗车、停车等费用； 7.8、税费：印花税、车船使用税、房产税、土地使用税、矿产资源补偿费等列支于管理费用的附加税费；

7.9、水电费：办公楼所用水费和电费。

7.10、修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。

7.11、租赁费：包括房租、设备租赁等费用。

7.12、工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出；包括计提上缴的。

7.13、研究开发费、技术转让费、技术服务费、

7.14、低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目； 7.15、职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用；包括计提上缴的； 7.16、运杂费：为管理部门服务的运输费、劳务杂支费用；

7.17、劳动保险费：职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费；

7.18、董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费； 7.19、其他：包括审计费、评估费、诉讼费、法律顾问费、排污费、等其他管理部门偶尔发生的不在上述列举中的费用；

8、原始凭证粘贴单实行一个费用项目一张和一个业务时间一张双重原则。