（5）5月25日，领用本公司的产品一批用于生产设备（假定符合增值税抵扣条件）更新改造，该批产品成本为1440000元，不含税售价为1500000元。
（6）6月2日，将自己生产的产品一批捐赠给某学校，该批产品成本为2740000元，不含税售价为3040000元，增值税销项税额为516800元。
（7）6月15日，购进的某批材料因管理不善发生非常损失，假定根据税法规定相关增值税不得抵扣，该批材料价值100000元，进项税额为17000元，经批准，作为“营业外支出”处理。
（8）6月30日，销售原材料一批，售价是10000元，增值税是1700元，款项已经收存银行。该批原材料成本为60000元。
要求：根据上述资料回答下列第（1）～（5）题。
<1>、根据资料（1），取得长期借款和计提利息的表述正确的是（ ）。 A、企业取得长期借款发生的手续费等应记入“长期借款-利息调整”明细科目 B、实际利率与合同利率不同的，应当按照合同利率计算实际利息费用 C、2014年计提的利息应当记入“在建工程”科目 D、2014年应计提的利息金额为80000元 2014年1月1日取得借款： 借：银行存款800000 贷：长期借款800000
12月31日计提利息＝800000×10%＝80000（元） 借：在建工程80000 贷：应付利息80000
<2>、根据资料（2），关于企业发行债券的表述不正确的是（ ）。 A、溢价或折价发行的，发行价格与面值的差额记入“利息调整”明细科目 B、后续核算中按照合同利率计算利息费用，并对利息调整进行摊销 C、2014年12月31日应计提债券利息60000元 D、2014年末计提的该债券利息应计入财务费用 2014年4月1日收到发行债券价款：
第 11 页 共 21 页
借：银行存款1000000 贷：应付债券-面值1000000
12月31日应计提债券利息＝1000000×8%×9/12＝60000（元） 借：在建工程60000
贷：应付债券-应计利息60000
<3>、根据资料（2），关于发行债券对该公司财务状况及经营成果影响表述正确的是（ ）。 A、发行债券，引起流动负债增加
B、计提应付债券利息，引起应付债券账面价值增加 C、计提应付债券利息，引起营业利润减少 D、债券到期偿还，引起负债总额减少
<4>、根据资料（3）～（5），下列说法不正确的是（ ）。 A、资料（3），由于开具的是普通发票，因此不计算销项税额 B、资料（4），确认实收资本240000元 C、资料（5），按照售价计算销项税额 D、资料（5），按照成本结转入在建工程
<5>、根据资料（6）～（8），下列说法正确的是（ ）。 A、资料（6），捐赠行为不属于视同销售，不计算销项税额 B、资料（6），捐赠支出记入“营业外支出”科目 C、资料（7），直接将进项税额转出计入管理费用
D、资料（8），销售原材料收入计入主营业务收入并结转主营业务成本 2、2014年度甲公司发生如下交易或事项：
（1）1月3日，甲公司出售某办公楼，实际收取款项1920万元存入银行，该办公楼原价为3000万元，采用年限平均法按20年计提折旧，预计净残值率为4%，出售时已计提折旧9年，未计提减值准备。
（2）6月1日，为了盘活企业的非流动资产，甲公司将长期闲置的某临街房屋对外经营出租，并转作投资性房地产（采用成本模式计量），转换日，该房屋的原件为1500万元，已计
第 12 页 共 21 页
提折旧为960万元。
（3）7月2日，对厂房进行更新改造。该厂房原值为500万元，累计折旧为200万元，改造过程中发生可资本化的支出120万元。工程项目于10月20日完工，达到预定可使用状态。 （4）12月31日，经减值测试，应计提固定资产减值准备920万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
1.根据资料（1），下列各项中，与办公楼折旧相关的表述正确的是（ ）。A．该办公楼的预计净残值为96万元 B．该办公楼的年折旧率为4.8% C．该办公楼的预计净残值为120万元 D．该办公楼的年折旧率为5%
2.根据资料（1），下列各项中，甲公司出售该办公楼会计处理正确的是（ A．将出售办公楼转入清理时： 借：固定资产清理1704 累计折旧1296 贷：固定资产3000
B．收到出售办公楼价款时： 借：银行存款1920 贷：固定资产清理1920 C．结转清理净损益时： 借：固定资产清理270 贷：营业外收入270 D．结转清理净损益时： 借：固定资产清理216 贷：营业外收入216
3.根据资料（2），下列各项中，甲公司出租临街房屋会计处理正确的是（
第 13 页 共 21 页
。 。
））A．
借：投资性房地产1500 累计折旧960 贷：固定资产1500 投资性房地产累计折旧960 B．
借：投资性房地产540 贷：固定资产清理540 C．
借：投资性房地产540 累计折旧960 贷：固定资产1500 D．
借：固定资产清理540 累计折旧960 贷：固定资产1500
4.根据资料（3），下列各项中，甲公司更新改造厂房达到预定可使用状态的入账价值是（ ）万元。 A．420 B．300 C．120 D．620
5.根据资料（4），2014年12月31日甲公司计提固定资产减值准备会计处理正确的是（ ）。 A．
借：制造费用920
第 14 页 共 21 页
贷：固定资产减值准备920 B．
借：管理费用920 贷：固定资产减值准备920 C．
借：营业外支出920 贷：固定资产减值准备920 D．
借：资产减值损失920 贷：固定资产减值准备920
3、2013年至2014年甲公司发生的有关业务资料如下：
（1）2013年1月5日，甲公司从上海证券交易所购买乙公司的股票2000万股准备长期持有，占乙公司股份的25%，能够对乙公司施加重大影响，每股买入价为9.8元。另发生相关税费总额为30万元，款项已支付。当日，乙公司可辨认净资产的账面价值为80000万元（与公允价值一致）。
（2）2013年乙公司实现净利润4000万元。
（3）2014年3月20日，乙公司宣告发放现金股利，每10股派发0.3元，甲公司应分得现金股利60万元。2014年4月20日，甲公司收到乙公司分派的现金股利。
（4）2014年3月31日，乙公司可供出售金融资产的公允价值下降了200万元（未出现减值迹象）并入账。
（5）2014年4月30日，甲公司将持有的乙公司股份全部售出，每股售价为12元。 要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） <1>、根据资料（1），下列各项中，关于股权投资的处理表述正确的是（ ）。 A、确认长期股权投资的初始投资成本19630万元 B、确认长期股权投资的初始投资成本20000万元 C、应确认营业外收入400万元
第 15 页 共 21 页
相关推荐：
loading