货币资金和应付、预付款项

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货币资金和应付、预付款项

一、单项选择题

1.Sugar公司上年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响该年度利润表中营业利润的是（ C ）。

A.无法查明原因的现金短缺 B.期末计提带息应收票据利息 C.应收账款计提坏账准备

D.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回

2.下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是( C )。 A.支付职工奖金65000元 B.购买办公用品付款300元 C.支付购买设备款70200元

D.预付出差人员携带的差旅费5000元

3.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是( C )。 A.银行存款 B.短期投资 C.其他应收款 D.存出投资款

4.已计入“待处理财产损益”科目、无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入的科目是(A )。 A.管理费用 B.其他业务成本 C.财务费用 D.营业外支出

5.Hot公司2007年末应收账款余额为300万元，设此前未计提坏账；2008年确认坏账损失4万元，年末应收账款余额为500万元；2009年收回已转销的坏账3万元，年末应收账款余额为350万元。坏账准备的提取比例为5‰。该企业3年内计提的“坏账准备”计入“资产减值损失”账户的金额有（ C ）元。

A．22500 B．37500 C．27500 D．47500

6.下列各项中，不得用于支取现金的是( A )。 A.信用卡(单位卡)

B.注有“现金”字样的银行本票 C.现金支票

D.填有“现金”字样的银行汇票

7.某工业企业销售产品每件220元，若客户购买100件（含100件）以上，每件可得到20元的商业折扣。某客户2008年12月10日购买该企业产品100件，按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税率为17％。该企业于12月26日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（ D ）元。假定计算现金折扣时不考虑增值税。 A．0 B．200 C．234 D．220

8. EMI公司于2000年2月1日收到一张面值100000元，期限90天，利率9%的商业承兑汇票；同年3月10日，公司持票据到银行贴现，贴现率为12%，则EMI公司实际可得的贴现净值为（ D ）。

A．100443.58 B．100477.67 C．100895.19 D．100920.75

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9.关于各类结算方式，以下说法正确的是（ ）。 A．现金银行汇票的申请人与收款人必须为企业 B．商业汇票付款期限由双方约定，上限是3个月

C．托收承付验单付款的承付期为3天，验货付款的为10天

D．银行汇票的提示付款期为自出票之日起1个月，商业汇票的提示付款期为自汇票到期日起7日

10.企业购进货物存在现金折扣的情况下，应付账款若采用总价法核算，在折扣期内付款得到的现金折扣应作为（ ）。

A．营业外收入的增加 B.财务费用的减少 C．销售折扣与折让的增加 D.存货成本的减少

11．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（ D ）

A．基本存款账户 B. 临时存款账户 C. 存款专用账户 D. 一般存款账户

二、多项选择题

1.下列项目中，属于未达账项的有( )。 A.银行代企业支付电话费5400元，并登记企业银行存款减少5400元，但企业在收到银行付款通知后，将银行存款减少额登记为3400元

B.企业将收取的转账支票送存银行，并登记银行存款增加，但银行尚未记账 C.企业赊销商品，按购货协议于60天后收取

D.企业将开出转账支票，并登记银行存款减少，但收款单位尚未持票到银行办理转账，银

行尚未记账

E.银行代企业支付水费，并登记企业银行存款减少，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账

2.下列项目中，属于企业货币资金的有( )。

A.银行存款 B.外埠存款 C.银行汇票存款 D.存出保证金 E.备用金

3.下列业务中，可使企业其他货币资金增加的有( )。 A.将银行存款汇往在外地银行开立的临时采购账户中 B.以存出投资款购买债券

C.通过银行将人民币存款兑换为外币并存入银行 D.以银行汇票存款转账购买材料

E.采购完毕，将银行汇票余款收回，存入原办理汇票银行的存款户中

4.下列既可用于转账结算，又可用于支取现金的有( )。 A. 普通支票

B. 注有“现金”字样的银行本票 C. 转账支票

D. 填有“现金”字样的银行汇票 E．现金支票

5. 属于应收账款核算范围的有（ ） A.应收销货款

B.应收租入包装物保证金

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C.应收代垫运输费用 D.应收增值税销项税额

6.一般企业应收款项减值损失的处理方法正确的有（ ）。 A.对于单项金额重大的应收款项，应当单独进行减值测试，如其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备

B.对于单项金额非重大的应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，可以按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备

C.企业应当根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备

D.计提坏账准备的资产范围只包括“应收账款”和“其他应收款”两项

E．资产负债表日，企业根据金融工具确认和计量准则确定应收款项发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目

三、计算及分录

1.现金折扣与退回——某企业2009年12月24日销售A商品一批，售价50000元，增值税率为17％，成本26000元。合同规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。买方于2010年1月2日付款。假设计算现金折扣时不考虑增值税。 （1）编制销售过程和收款过程的会计分录；

（2）如果该批产品于2010年2月10日被要求退回，协议后，40%退回，60%折让10% 编制销售退回的会计分录。

2.银行汇票——某企业为购进生产用材料一批开出银行汇票，申请开户行扣款600000元，之后取得的增值税专用发票注明其买价500000元，增值税8500元，同时支付运杂费25000元（不考虑运费的增值税），材料已验收入库，价税款以银行汇票支付。根据情况编制一下分录

（1）申请扣款 （2）收到材料入库

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3.托收承付——甲公司于2008年9月10日销售商品一批给乙公司，价款100万元，增值税税率17％，已办妥托收承付手续，分别写出甲公司收到发货申请、收到货款和乙公司收到发货通知三笔分录。

4.商业汇票贴现与计息——2008年5月16日，甲企业销售一批商品给乙企业，货已发出，增值税专用发票上注明的商品价款为200000元；增值税率为17%。当日收到乙企业签发的利率为8%的商业承兑汇票一张，该票据的期限为90天。相关销售商品收入符合收入确认条件。

根据以下情况编制甲企业的分录： （1）销售实现

（2）5月31日计息，6月30日计息，7月31日计息，8月14日（90天）应收票据到期，甲企业收回所有款项，存入银行

（3）2008年6月1日，如果甲企业在该票据到期前向银行贴现，贴现率10%

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5.计提坏账-账龄分析法——某公司按照账龄分析法与个别认定法结合计提坏账准备的方法，并根据实际情况确定3个月以下应收款项估计损失比例为1%，超过3个月应收款项估计损失比例10%，该公司2007年12月31日应收账款情况见下表，

应收账款账龄 应收账款金额 3个月以内 400万元 超过3个月 300万元

该公司2008年一季度新增应收账款500万元，原3个月以下账龄款项中有200万已经到期收回，原超过3个月的应收账款中120万元已经收回，80万发生坏帐，要求计算2008年一季度该公司应计提的坏账准备金额。