满分：50 分 2. 注册会计师张雷负责审计Y公司应收账款项目。发现有S公司欠款3500万元，其经济内容注明为货款，账龄已超过2年。由于S公司是Y公司的投资方(S 公司投资资本为500万美元，折记账本位币人民币4200万元)，张雷认为需要加倍关注。 请问：张雷应实施哪些审计程序? 提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。 解：张雷买施以下程序实施审计： 1.向S公司发出询证函。 2.查阅Y公司和S公司签章确认的购货合同、经Y公司管理当局批准的发货凭证和经S公司的收货验收证明等。 3.评价Y公司偿付贷款的能力。 分析： 1.“应收账款”项目核算反映企业因销售产品、材料、提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位收取的2.张雷如果不能取得被审计单位提供的S公司正常偿付贷款的有效文书，根据职业判断，应考虑Y公司与S公司 上传附件 文件 满分：50 分 1、【资料】2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。经过清点，实际库存情况如下：
(1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。
(2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元；
(3)尚未入账的支出凭证5张，计1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1 200.00元。盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1月1日至盘点日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。2008年12月31日库存现金账面余额1 981.32元。
【要求】请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。
答：人民币库存现金盘点表
被审计单位NL公司15日
签 名日 期审计项目名称编制库存现金盘点表编制人黄珊珊2009年1月
索引号查证核对记录现金盘
一、盘点日账面库存现金余额11244.50100元
减：盘点日入记账支出3356.0010
二、盘点日库存实存现金盘点日实际库存现金
四、追溯至报五、报表日应
盘点截止日期2008年12月31日复核人苏 某2009年1月15日
加：盘点日入记账收入22520.0050元15750.00
项 目行次金 额货币面额张数金 额9900.00元20200.00
盘点日账面应库存现金4=1+2-33408.505元50250.00
加：白条抵现金61200.001元2020.00
52208.502元4080.007=5+63408.505角105.002208.50某
三、盘点日应存、实存差额8=4-70.002角102.00
表日账面结存现金91981.321角151.50存现金12=4+10-111094.32监盘点人陈 某
加：报表日至盘点日支出现金103431.82实盘合计报表日实存现金13=7+10-111094.32出纳人员李
该单位现金管理的问题：
减：报表日至盘点日收入现金115746.00盘点日期2009年1月15日
报表日应存、实存现金差额14=12-130.00会计主管郑 某
盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一致；报表日应存现金与报表日实存现金一致，说明NL公司现金管理状况良好。但NL公司存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销手续，有2张支出手续不完备的付款凭证给予报销，存在白条抵现的情况。 NL公司
签 名日 期
审计项目名称编制库存现金盘点表编制人黄珊珊2009年1月15日
盘点
截止日期2008年12月31日复核人苏 某2009年1月15日
项 目行次金 额货币面额张数金 额9900.00元20200.00
加：盘点日入记账收入22520.0050元15750.00
索引号查证核对记录现金盘点记录减：盘点日入记账支出3356.0010
二、盘点日库存实存现金盘点日实际库存现金
四、追溯至报五、报表日应
一、盘点日账面库存现金余额11244.50100元
盘点日账面应库存现金4=1+2-33408.505元50250.00
加：白条抵现金61200.001元2020.00
52208.502元4080.007=5+63408.505角105.002208.50某
三、盘点日应存、实存差额8=4-70.002角102.00
表日账面结存现金91981.321角151.50存现金12=4+10-111094.32监盘点人陈 某
加：报表日至盘点日支出现金103431.82实盘合计报表日实存现金13=7+10-111094.32出纳人员李
该单位现金管理的问题：
减：报表日至盘点日收入现金115746.00盘点日期2009年1月15日
报表日应存、实存现金差额14=12-130.00会计主管郑 某
盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一致；报表日应存现金与报表日实存现金一致，说明NL公司现金管理状况良好。但NL公司存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销手续，有2张支出手续不完备的付款凭证给予报销，存在白条抵现的情况。 签 名日 期
审计项目名称编制库存现金盘点表编制人黄珊珊2009年1月15日
盘点截止日
项
期2008年12月31日复核人苏 某2009年1月15日索引号查证核对记录现金盘点记录
目行次金 额货币面额张数金 额9900.00元20200.00
一、盘点日账面库存现金余额11244.50100元
减：盘点日入记账支出3356.0010
二、盘点日库存实存现金盘点日实际库存现金
四、追溯至报五、报表日应
加：盘点日入记账收入22520.0050元15750.00
盘点日账面应库存现金4=1+2-33408.505元50250.00
加：白条抵现金61200.001元2020.00
52208.502元4080.007=5+63408.505角105.002208.50某
三、盘点日应存、实存差额8=4-70.002角102.00
表日账面结存现金91981.321角151.50存现金12=4+10-111094.32监盘点人陈 某
加：报表日至盘点日支出现金103431.82实盘合计报表日实存现金13=7+10-111094.32出纳人员李
该单位现金管理的问题：
减：报表日至盘点日收入现金115746.00盘点日期2009年1月15日
报表日应存、实存现金差额14=12-130.00会计主管郑 某
盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一致；报表日应存现金与报表日实存现金一致，说明NL公司现金管理状况良好。但NL公司存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销手续，有2张支出手续不完备的付款凭证给予报销，存在白条抵现的情况。 签 名日 期
审计项目名称编制库存现金盘点表编制人黄珊珊2009年1月15日
盘点截止日期
项
2008年12月31日复核人苏 某2009年1月15日
索引号查证核对记录现金盘点记录
目行次金 额货币面额张数金 额9900.00元20200.00
一、盘点日账面库存现金余额11244.50100元
减：盘点日入记账支出3356.0010
二、盘点日库存实存现金盘点日实际库存现金
四、追溯至报五、报表日应
加：盘点日入记账收入22520.0050元15750.00
盘点日账面应库存现金4=1+2-33408.505元50250.00
加：白条抵现金61200.001元2020.00
52208.502元4080.007=5+63408.505角105.002208.50某
三、盘点日应存、实存差额8=4-70.002角102.00
表日账面结存现金91981.321角151.50存现金12=4+10-111094.32监盘点人陈 某
加：报表日至盘点日支出现金103431.82实盘合计报表日实存现金13=7+10-111094.32出纳人员李
该单位现金管理的问题：
减：报表日至盘点日收入现金115746.00盘点日期2009年1月15日
报表日应存、实存现金差额14=12-130.00会计主管郑 某
盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一致；报表日应存现金与报表日实存现金一致，说明NL公司现金管理状况良好。但NL公司存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销手续，有2张支出手续不完备的付款凭证给予报销，存在白条抵现的情况。 日 期
审计项目名称编制库存现金盘点表编制人黄珊珊2009年1月15日
盘点截止日期2008年
项 目行次
12月31日复核人苏 某2009年1月15日31日复核人苏 某2009年1月15日额货币面额张数金 额
入记账收入22520.0050元15750.004080.00105.00
索引号查证核对记录现金盘点记录
审计项目名称编制库存现金盘点表编制人黄珊珊2009年1月15日盘点截止日期2008年12月
项 目行次金
加：盘点日
盘点
索引号查证核对记录现金盘点记录
一、盘点日账面库存现金余额11244.50100元9900.00
减：盘点日入记账支出3356.0010元20200.00
日账面应库存现金4=1+2-33408.505元50250.00
加：白条抵现金61200.001元2020.00
二、盘点日库存实存现金52208.502元盘点日实际库存现金7=5+63408.505角
四、追溯至报表日账面结存现金
减：报
五、报表日应存现金盘点截止日期2008年12月31
项 目行次金 额
三、盘点日应存、实存差额8=4-70.002角102.00
91981.321角151.50加：报表日至盘点日支出现金103431.82实盘合计2208.50
表日至盘点日收入现金115746.00盘点日期2009年1月15日12=4+10-111094.32监盘点人陈 某日复核人苏 某2009年1月15日某2009年1月15日日
审计项目名称编制库存现金盘点表编制人黄珊珊2009年1月15日编制库存现金盘点表编制人黄珊珊2009年1月15日编制人黄珊珊2009年1月15日
报表日实存现金13=7+10-111094.32出纳人员李 某
索引号查证核对记录现金盘点记录
盘点截止日期2008年12月31日复核人苏
项 目行次金 额货币面额张数
一、盘点
索引号查证核对记录现金盘点记录
盘点截止日期2008年12月31日复核人苏 某2009年1月15
项 目行次金 额货币面额张数金 额
加：盘点日入记账收入22520.0050元
盘点日账面应库存现金
加：白条三、盘点日
索引减：
索引号查证核对记录现金盘点记录15750.00
日账面库存现金余额11244.50100元9900.004=1+2-33408.505元50250.00抵现金61200.001元2020.00黄珊珊2009年1月15日
减：盘点日入记账支出3356.0010元20200.00
二、盘点日库存实存现金52208.502元4080.00盘点日实际库存现金7=5+63408.505角105.00
应存、实存差额8=4-70.002角102.00号查证核对记录现金盘点记录
四、追溯至报表日账面结存现金91981.321角151.50
一、盘点日账面库
盘点截止日期2008年12月31日复核人苏 某2009年1月15日
项 目行次金 额货币面额张数金 额
加：盘点日入记账收入22520.0050元15750.00
存现金余额11244.50100元9900.0050250.00
2020.00
盘点日入记账支出3356.0010元20200.00盘点日账面应库存现金4=1+2-33408.505元
加：白条抵现金61200.001元三、盘点日应存、实存差额
加：报表日至报表日实存现
二、盘点日库存实存现金52208.502元4080.00盘点日实际库存现金7=5+63408.505角105.00
2208.50
8=4-70.002角102.00期2009年1月15日
四、追溯至报表日账面结存现金91981.321角151.50
盘点日支出现金103431.82实盘合计减：报表日至盘点日收入现金115746.00盘点日
五、报表日应存现金12=4+10-111094.32监盘点人陈 某
金13=7+10-111094.32出纳人员李 某某
报表日应存、实存现金差额14=12-130.00会计主管郑
该单位现金管理的问题：盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一致；报表日应存
现金与报表日实存现金一致，说明NL公司现金管理状况良好。但NL公司存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销手续，有2张支出手续不完备的付款凭证给予报销，存在白条抵现的情况。 2009年1月15日记录
盘点截止日期2008年12月31日复核人苏 某2009年1月15日索引号查证核
索引号查证核对记录现金盘点
减：盘点日入记账支出
二、盘点日盘点日实际库
四、
一、盘点日账面库存现金余额11244.50100
盘点截止日期2008年12月31日复核人苏 某2009年1月15日
项 目行次金 额货币面额张数金 额元9900.00
加：盘点日入记账收入22520.0050元15750.00
3356.0010元20200.00盘点日账面应库存现金4=1+2-33408.505元50250.00
加：白条抵现金61200.001元2020.00
库存实存现金52208.502元4080.00存现金7=5+63408.505角105.00合计
2208.50
三、盘点日应存、实存差额8=4-70.002角102.00
追溯至报表日账面结存现金91981.321角151.50日应存现金12=4+10-111094.32监盘点人陈 某李 某
加：报表日至盘点日支出现金103431.82实盘
五、报表
报表日实存现金13=7+10-111094.32出纳人员
该单位现金管理的
减：报表日至盘点日收入现金115746.00盘点日期2009年1月15日
报表日应存、实存现金差额14=12-130.00会计主管郑 某
问题：盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一致；报表日应存现金与报表日实存现金一致，说明NL公司现金管理状况良好。但NL公司存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销手续，有2张支出手续不完备的付款凭证给予报销，存在白条抵现的情况。 盘点截止日期2008年12月31日复核人苏 某2009年1月15日记录
项 目行次金 额货币面额张数金 额元9900.00
索引号查证核对记录现金盘点
减：盘点日入记账支出
二、盘点日盘点日实际库
四、
一、盘点日账面库存现金余额11244.50100
加：盘点日入记账收入22520.0050元15750.00
3356.0010元20200.00盘点日账面应库存现金4=1+2-33408.505元50250.00
加：白条抵现金61200.001元2020.00
库存实存现金52208.502元4080.00存现金7=5+63408.505角105.00合计
2208.50
三、盘点日应存、实存差额8=4-70.002角102.00
追溯至报表日账面结存现金91981.321角151.50日应存现金12=4+10-111094.32监盘点人陈 某李 某
加：报表日至盘点日支出现金103431.82实盘
五、报表
报表日实存现金13=7+10-111094.32出纳人员
该单位现金管理的
减：报表日至盘点日收入现金115746.00盘点日期2009年1月15日
报表日应存、实存现金差额14=12-130.00会计主管郑 某
问题：盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一致；报表日应存现金与报表日实存现金一致，说明NL公司现金管理状况良好。但NL公司存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销手续，有2张支出手续不完备的付款凭证给予报销，存在白条抵现的情况。 2008年12月31日复核人苏 某2009年1月15日行次金 额货币面额张数金 额复核人苏 某2009年1月15日币面额张数金 额
账收入22520.0050元15750.004080.00105.00
索引号查证核对记录现金盘点记录
项 目
一、盘点日账面库存现金余额11244.50100元9900.00
项 目行次金 额货
加：盘点日入记
盘点日账
索引号查证核对记录现金盘点记录
一、盘点日账面库存现金余额11244.50100元9900.00
减：盘点日入记账支出3356.0010元20200.00
面应库存现金4=1+2-33408.505元50250.00二、盘点日库存实存现金52208.502元
盘点日实际库存现金7=5+63408.505角
四、追溯至报表日账面结存现金
减：报
五、报表日应存现金
加：白条抵现金61200.001元2020.00
三、盘点日应存、实存差额8=4-70.002角102.00
91981.321角151.50加：报表日至盘点日支出现金103431.82实盘合计2208.50
表日至盘点日收入现金115746.00盘点日期2009年1月15日12=4+10-111094.32监盘点人陈 某苏 某2009年1月15日2009年1月15日
索引号查证核对记录现金盘点记录
报表日实存现金13=7+10-111094.32出纳人员李 某
项 目行次金 额货币面额
项 目行次金 额货币面额张数金
索引号查证核对记录现金盘点记录
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