全面预算启动作业指引 

全面预算启动作业指引

1.0 目的

1.1 确保公司预算启动会议按时顺利召开，确保预算委员会成员均参加年度预算会议；

1.2 确保各部门、各子公司（以下除非特指只称各部门）在事先充分准备的基础上参加会议；

1.3 确保根据企业评估结果来修正公司的战略目标和战略规划，进而确定下一预算年度的总体经营目标和预算目标，并将其分解落实到相关部门；

1.4 确保预算编制开始之前各部门和人员能够在充分理解公司战略目标的基础上，就预算年度经营目标以及各项分解指标达成共识，并致力于通过年度预算的编制达成公司年度目标；

1.5 确保预算工作要求和预算表格能及时下达各预算编制部门，并保证年度预算编制的原则和预算委员会指导性要求能够从上往下得到有效传达； 1.6 确定年度预算各项工作的职责得到合理的划分和落实。

2.0 依据及范围

2.1 本指引根据《企业财务通则》、《内部控制基本规范》、《内部控制应用指引第15号---全面预算》、《广东***集团财务管理制度》、《广东***集团全面预算管理制度》等法律法规和内部制度制定；

2.2 本制度适用于集团年度的预算编制准备和启动工作，各子公司可以参照执行，子公司业务与集团主业差别较大的应单独制定作业指引；

2.3 本指引所述流程是全面预算管理流程的开始，上接企业战略管理流程，下接全面预算编制作业指引(编制流程)。

3.0 术语及定义

3.1 预算启动会议指根据公司中长期发展战略对下一年度的经营目标要求，在各部门事先对内外环境和本部门下一年度工作进行充分预测的基础上，召开由公司董事长、董事、总裁、副总裁以及各部门总监、经理级等参加的会议，以确定下一年预算年度的中长期战略调整计划和年度经营规划及经营目标，并将目标分解到各部门。

3.2 预算管理委员会：总裁任预算委员会主任，常务副总裁、业务副总裁和财务副总裁任预算委员会副主任，成员包括各部门总监和经理等其他相关人员； 3.3 预算常务小组：财务总监任预算常务小组组长，财务管理部经理、企管信息部经理任副组长，各部门经理、预算协调员任组员； 3.4 部门负责人，指一个部门的总监或者经理或其他对某一部门了子公司负责的人员，对本

部门业务计划和预算承担最终责任。

4.0 主要前提和假设

4.1 预算启动会议应于每年9月第二或者第三周的周五召开，时间3天，如不能

完成会议议程则延长，直至完成年度目标的设定；

4.2 根据中长期发展战略和本年战略实施情况及未来预测确定预算年度战略和经营规划；

4.3 预算委员会成员及各级预算协调员都应提前安排自身工作以保证参加会议，中途不能借故离开；的确不能参加会议的，总监及总监以上人员需总裁的审批同意，总监以下人员需副总裁审批同意。

5.0 职责

5.1 董事会：确定预算年度的战略规划和年度经营目标；

5.2 预算委员会：审批年度预算原则，签发各项会议通知和资料；

5.3 预算小组：负责准备会议资料，安排会议议程，预定会议场所，拟定会议通知，装订上述会议资料一并下发参会人员；

5.4 人力资源及企业管理中心：统筹战略规划和年度经营分析及预测； 5.5 财务中心负责：拟定年度预算编制原则，制作和完善全面预算报表； 5.6 各部门负责人：领导组织本部门经营分析和预测； 5.7 子公司负责人：按本制度和集团董事会的要求组织编制本公司年度预算启动会议。

6.0 主要文档及责任部门和人员

编制部主要内提交时文档名人人力资预算启动初步确定会议时间，分发所需准备资料清单和启动会31

及企管议准备通量、时间节点等要人力资预算启动召开会议的时间、地点、出席人员、讨论事项等启动会12

及企管议通人力资源历年考核指历年预算考核的考核指标和实际完成情况及分析启动会前11 及企管中周)

(平衡计分卡维度 标完成情况 心 页9共 页2第

企业评估和 人力资源 人力资源盘点情况、人员需求、素质要求与工资待遇匹配情况、培训计划执行情况、公司、部门与个人业绩评价与薪酬制度调整；公司战略执行和实现 1启动会前 3 部门评估报告 及企管中 心 情况、公司及各部门管理体系、制度流程指引完成情况， 周 管理费用支出情况、资产管理情况；第四季 度和13年人力资源管理任务列表等 4 预算编制指导要求 历年财务报 财务管理 中心财务管理 中心 财务管理中心 编制原则等历年资产负债表，利润表，资本性支出预算完成情 1启动会前 周1启动会前 5 6 表及分析 全套预算表格 况表等 由各部门和各子公司完成的下年度预算编制的全套 表格 周1启动会前 周 本年投资执行情况、本年融资及利息费用支出情企业评估和10启动会前财务管中况、资金计划执行情况分析、金融市场政策及利息7 部门评估报 心天 告率预测报告、资金需求初步预测等企业评估和10启动会前营销策划销售分析及市场反馈，销售预测报告，存货情况、部门评估报8 天部营销行动计划，销售费用基础数据 告本年开发计划完成报告、项目拓展情况、具体项目企业评估和10开发管理启动会前年开发部任务部门评估报9 规划报建验收情况、第四季度和13 部 天 告列表施工计划完成情况报告、施工面积、安全文明质量企业评估和10启动会前工程管理年管理情况、工艺流程改进报告、第四季度和1310 部门评估报 天部 告工程部任务列表企业评估和10设计管理设计计划完成情况报告、设计变更管理情况、第四启动会前部门评估报11 年设计任务列表、新产品研发情况部 天13季度和 告各项目目标成本执行情况、各项目动态成本报表、企业评估和10各项预结算工作情况、各项目采购、供应商及合同成本管理启动会前部门评估报12 部年成本管理工作任管理情况报告、第四季度和13天 告 务企业评估和10可租物业清单、已出租部分清单和租赁合同台账、商业发展启动会前部门评估报13 天 租赁市场预测等 部 告

页9共 页3第

7.0 流程及控制要点（时间节点每年根据实际情况可以微调）

步确定1会议时间(8 财务总监提与企管总监1.1考虑明确预算启动会议召开时间及前期工作准备要求月人力企管中门经理以上说明 责任人/部门 联系函、聊天记录等OAEmail财务总监 或 人力资源总监会议通知，签收记录 输出 骤、醒人力资源底9 心通知各部1.2月人员准备预算专题会议资料，确定会议 初 ) 时间，分发所需资料清单 资源盘点报告、任务盘点报告、经 、总经2理组织 企业评估（9.1- 部门经营分析及预测2.1 营分析报告、根据企业战略规划要求，结合市场预测、历年销售情各部门、各子 况、开发能力、生产能力、人力资公司 源、资金状况等提交各部门初步预 2.2财务及预算分析 测报告财务及预算分析报告、现金流及融 财务管理中心 ）20 公司年度经营分析及预测，根据评2.3估结果提出下年战略规划调整方案、年 、制度经营目标会审阅总经理提交的资源盘点3.1报告、任务盘点报告、讨论年度经营分 经营目标和析及预测报告、财务及预算分析报告、现金流及融资分析报告 资分析报告总经理、人力经营分析及预测报告、战略规划调资源及企管中整草案、经营目标和计划草案 心 定3 和计划董事 正式战略规划调整方案、经营目标(或授权董事会 ) 预算委员会和考核指标 考核指标 (9.20-董事会审议下年战略规划调整草3.2 案、经营目标和计划草案并下达下年度经营指标3.3和各级考核指标 30) 董事会明确4.制定下年度预算编制原则 财务管理中心整理历年数据和相关4.1 财务报表，作为预算编制参考，具体包括：相关的财务报表，历年预算执行对 比表和分析其他有关报表 历年财务报表，历年预算执行对比表和分析，预算编制原则，预算编 财务管理中心制指引或大纲 页9共 页4第

结合董事会下达的经营、考核指4.3 标及相应规划和上级单位（集团公司）下发的具体考核要求，制定下年度预算编制指导要求，具体包括：预算编制的 原则和方针、经营目标、其他要求 将预算编制原则报送预算管理委员4.3 会审批 准备5. 下年度预算编制全套 表格 财务管理中心在听取其他各部 5.1 门及子公司意见的基础上，以往年的预算表格为基础，结合经审批的预算原则，修改并制定下年度预算编制的全套 表格财务经理审核全套预算表格并 5.2 财务管理中心 预算表格 组织修改