内部控制工作实施方案

内部控制工作方案

为了贯彻落实依法治国基本方略， 加强内部权力制约，有效 防控廉政风险和行政风险， 根据上级财政工作会议有关要求， 现 就进一步加强我单位内部控制制度体系建设制定如下工作方案。

一、工作内容

财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确规定：内部 控制是单位对经济活动的控制，是单位为实现控制目标，通过制定制 度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。

（一）控制目标

内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为 做到自我约束和规范，我们的控制目标为：

1. 经济活动合法合规。采取必要的措施合理保证预算收支等各类 经济活动在法律法规允许的范围内进行。

2. 各项资产安全和使用有效。加强资产管理，做到资产实物与财 务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。

3. 会计信息真实、完整、可靠。合理保证会计信息的真实、完整， 客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。

4. 提高资金使用效率。做好预算管理，为完成各项财政任务提供 资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用效率。

5. 作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执 行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐 败。

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（二） 实施范围

内部控制规范实施的范围包括：本单位。

要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范 工作等已有成果，结合本次内控工作的具体要求，追踪资金的具体流 向，建立健全各项规章制度。

（三） 实施原则

在我单位制定实施内部控制的各项目标时，应当做到：

1. 对单位预算收支的全过程进行控制， 资金走到哪里，内控跟踪 到哪里。

2. 突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防 范。

3. 要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环 节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离。

4. 各项内控制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用 得好、可持续。

（四） 工作任务

1. 梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业 务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等 6大经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的科室、岗 位、职责、权限等，在此基础上完善相关管理制度。

2. 调整和明确职能分工。明确各项经济业务的归口管理科室、 涉 及

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科室、涉及岗位及岗位职责，解决跨科室协调问题。对科室间和科 室内职责分工不合理处进行调整。

3. 建立关键岗位责任制。对各项经济业务涉及的岗位，尤其是关 键性岗位，明确岗位职责权限、人员要求以及奖惩办法等。建立健全 关键岗位人员的培训、评价、轮岗等制度。

4. 明确经济业务的权限分配。针对不同的业务支出，设置不同权 限的分级授权审批，控制风险避免审批权限高度集中。

5. 建立内控评价与监督制度。建立内部监督、风险评估和内控评 价制度，确保我单位内部控制能够有效实施、发挥作用并适时更新。

二、基本要求

我单位实施内部控制，要通过机构设置、职能分工、岗位责任制、 归口管理、三权分离等，将各项经济事项根据管理职能固化到具体的 业务流程中，并对应到具体的工作岗位上。

1、 预算业务管理。建立健全预算编制、审批、执行、决算与评

价等预算内部管理制度。建立内部预算编制、预算执行、资产管理、 基建管理、人事管理等科室或岗位的沟通协调机制， 提高预算编制的 科学性；建立预算执行分析机制；建立全过程预算绩效管理机制等。

2、 收支业务管理。建立健全收入内部管理制度；建立健全票据 管理制度；建立健全收支内部管理制度等。

3、 政府采购业务管理。建立健全政府采购预算与计划管理、政

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府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。

4、 资产管理。建立健全货币资金、实物资产、无形资产等资产 内部管理制度。建立健全货币资金管理岗位责任制； 加强对银行账户 的管理和资金的核查；对资产实施归口管理，建立资产台账，加强资 产的实物管理等。

5、合同管理。建设健全合同内部管理制度；建立财会科室与合 同归口管理科室的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管 理相结合；建立合同履行监督审查制度等。

三、组织方式和职责

成立单位内部控制规范实施工作领导小组。 （一） 领导小组 组长： 副组长：

领导小组负责制定内部控制规范实施的工作方案，组织各科室开 展内部控制规范工作并进行监督检查。 协调内部控制规范工作中的问 题，设计并完成内部手册。

（二） 办公室主任： 牵头科室： 监督科室： 成员科室： （三） 成员职责

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办公室：协调单位内部的相关事项，提供我单位科学化精细化业 务梳理成果等；负责开展单位内部控制规范宣传和培训工作，起草工 作方案、简报、总结等文件，收集整理内部控制规范档案。负责对内

控开展情况进行监督，并提供单位开展廉政风险防控工作的资料和经 验。

财会室：负责开展风险评估，内部控制评价、风险定期评估等业 务的梳理和整改；负责单位收支管理、国有资产管理、财务管理；

四、工作步骤

（一） 动员部署阶段（2017年4月1日-4月30日）

加强组织领导，建立健全工作机制。深入做好宣传、发动、培训 和组织部署工作。

（二） 制度建设阶段（2017年5月1日-8月31日）

按照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法合规 运行的要求，结合工作实际，制定内部控制制度体系 并组织论证评审 后发布实施。

（三） 落实实施阶段（2017年9月1日-10月31日）

将内控理念、控制活动和控制措施固化在相关信息系统；组织开 展内控日常检查，切实推动内控机制落实。

（四） 完善总结阶段（2017年11月1日-12月31日） 指导和推动单位内部的内控体系建设，总结提升我单位内部控制 制度建设工作经验和取得的成效，在有效执行基础上，进一步完善内 部控制制度。

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