进料加工业务免抵退税申报操作流程

口明细申报表“备注”栏注意原手（账）册号。

（3）核销当月免税进口料件的申报要求

企业在旧手（账）册核销、新手（账）册同时使用的情况下，当月申报《生产企业进料加工进口料件申报明细表》时应包括三部分内容：

填报旧手（账）册核销前当月进口的免税进口料件明细数据，手册号填写为旧手（账）册号；

填报旧手（账）册核销时转入下一手（账）册的余料结转数据，虚拟一笔免税进料记录，金额为余料结转实际金额总额（不能准确核算实际金额的，按余料结转对应的进口报关单所列金额为填报依据），手册号填写为新手（账）册号，备注栏填写“YLJZ”；

填报新手（账）册当月进口的免税进口料件明细数据，手册号填写为新手（账）册号。

企业应在填报当月《生产企业进料加工进口料件申报明细表》和《生产企业进料加工手册登记核销申请表》后，通过出口退税申报系统模拟出具进料加工免税证明，据以计算出当期不得免征和抵扣税额，在当期增值税纳税申报表中填报进项税额转出金额。

三、新旧申报审核办法过渡处理要求

1、各生产企业必须在4月份申报期办理免抵退税申报前完成申报系统设置。

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2、已启用并申报过进出口业务的手（账）册，自2012年4月1日起一律以实际手（账）册号申报新发生业务，不再采用虚拟手册申报。该手（账）册核销时，遇“实际分配率”超出系统设置范围（-99.99999%至999.99999%）时，应将超出范围的免税进料数据结转至新手（账）册申报，结转金额=复出口货物实际出口额×（手工计算的实际分配率－系统计算的实际分配率）。

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