税法企业所得税期中考试（60min）
一、单选题(20*2)
二、多选题(15*2.5)
三、综合题（只填答案。调增额注意写明调增/调减）（3+3+3+3+6+4.5）
一、单选题（40分，共20题，每题2分）
1. 在我国设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，针对其所得实际征收企业所得税时适用税率为（ ）。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25%
2. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（ ）。 A. 提供劳务所得 B. 权益性投资所得 C. 动产转让所得 D. 特许权使用费所得
3. 根据企业所得税法的规定，下列处置资产行为中，不应当视同销售确认收入的是（ ）。 A. 销售部门从仓库领用啤酒，用于交际应酬支出 B. 销售部门从仓库领用啤酒，用于样品 C. 管理部门领用产品，用于偿债 D. 自建商品房转为自用
4.根据企业所得税法的规定，以下有关纳税人提供劳务收入的确认，符合规定的是（ ）。 A.广告的制作费应在相关的广告出现于公众面前时确认收入 B.会员费均应在取得会员费时确认收入
C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入 D.为特定客户开发软件的收费，应在完工时一次确认收入
5.某超市为增值税一般纳税人，开展买一赠一活动，顾客购买一双皮鞋，即可获赠一双棉袜。皮鞋零售价为234元，棉袜零售价为11.7元。超市销售一双皮鞋并赠送一双棉袜只收取价款234元，根据企业所得税法的规定，该超市应确认的收入合计（ ）元。 A.190.48 B.200 C.210 D.234
6.某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失以前月份外购的材料一批，账面成本100万元（进项税已在购进当月抵扣）。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业按照规定进行申报，则该业务在企业所得税税前可以扣除的损失为（ ）万元。 A.90 B.100 C.107 D.117
7.某工业企业2011年4月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为12个月。该厂房于2011年4月开始建造，年底仍未完工。已知同期银行同类贷款利率为6%，则该企业在计算2011年企业所得税时准予扣除的利息支出为（ ）万元。 A.0 B.13.50 C.18 D.24
8.某服装厂2011年取得服装销售收入16700万元，出租机器设备取得租金收入300万元；接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元；取得国债利息收入70万元；将外购货物对外捐赠，不含税市价为60万元。当年发生广告费和业务宣传费支出合计2800万元。则该企业当年准予在企业所得税税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。 A.1680 B.2550 C.2559 D.2576.55
9.某企业2011年购入政府发行的年利息率为5%的一年期国债1000万元，持有300天时以1055万元的价格将未到期的国债转让。假设不考虑相关税费，则该企业该笔交易的应纳税所得额为（ ）万元。 A.5 B.13.90 C.50 D.55
10.某居民企业2011年将其自行开发的一项专利技术的所有权转让，取得转让收入900万元，与该项专利技术转让有关的成本、费用合计300万元。不考虑其他相关税费，则该项业务应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A.12.50 B.25 C.50 D.150
11.2011年8月，某企业对其办公楼在未足额提取折旧前进行改扩建，下列有关税务处理的表述不正确的是（ ）。
A.将办公楼推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，计入固定资产清理，不影响重置后办公楼的计税成本
B.将办公楼提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础 C.将办公楼提升功能、增加面积的，从改扩建完工投入使用后的次月起，按照规定计提折旧
D.将办公楼提升功能、增加面积的，如改扩建后的办公楼尚可使用的年限低于税法规定的最低年限的，可以按尚可使用的年限计提折旧
12.某工业企业2010年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2011年销售收入1900万元，出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业2011年准予在企业所得税税前扣除的广告费为（ ）万元。
A.120 B.200 C.280 D.300
13.甲创业投资企业2008年7月向境内未上市的乙企业（中小高新技术企业）投资200万元。甲企业2010年度利润总额为100万元，2011年度利润总额为300万元。假定不考虑其他纳税调整事项，甲企业2011年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.0 B.35 C.65 D.75
14.某居民企业2011年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业分别在A、B两国设有分支机构（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，已在当地缴纳企业所得税10万元；在B国分支机构的应纳税所得额为30万元，已在当地缴纳企业所得税9万元。则该企业2011年应在境内缴纳企业所得税（ ）万元。 A.25 B.26 C.27.50 D.29
15.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以融资租赁方式将设备、物件等租给中国境内企业使用，租赁期满后设备、物件所有权归中国境内企业，非居民企业按照合同约定的期限收取租金，应以租赁费扣除设备、物件价款后的余额，作为（ ）计算缴纳企业所得税，由中国境内企业在支付时代扣代缴。 A.贷款利息所得 B.财产转让所得 C.特许权使用费所得 D.租金所得
16.2011年6月，A企业吸收合并B企业，B企业全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时，A企业支付给B企业的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件，且A企业选择按照特殊性税务处理的规定处理。假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%。则可由A企业弥补的B企业的亏损额为（ ）万元。 A.0 B.150 C.570.40 D.620
17. 甲企业投资乙企业，投资成本100万元，占乙企业股权的30%，2010年10月乙企业因投资者之间有矛盾，经股东会决定终止经营。进行清算，清算所得是2000万元，其中包含乙企业累计未分配利润和累计盈余公积500万元。乙企业按股东的投资比例分配剩余财产。则甲企业此业务的所得或者损失是（ ）万元。 A.600 B.500 C.450 D.350 18. 2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额100万元，成本费用支出总额107．5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。 A．8.07 B．8.15 C．8.5 D．8.96
19. 甲企业2010年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务25.4万元，该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为17％，该企业适用25%的企业所得税税率。不考虑城市维护建设税和教育费附加。甲企业的该项重组业务应纳税所得额（ ）万元。 A．2 B．4 C．6 D．8
20.2011年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税情况过程中，发现该公司2009年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2011年5月31日补缴了该税款，并报送了2009年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（ ）万元。（2009年中国人民银行公布的一年期人民币贷款年利率为6%）
A.1.80 B.1.95 C.3.30 D.3.60
二、多选题（37.5分，共15题，每题2.5分）
1.根据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。 A.实际管理机构所在地标准 B.登记注册地标准 C.实际经营地标准 D.所得来源地标准
2.根据企业所得税法的规定，企业取得的下列收入中，应当按照公允价值确定收入额的有（ ）。 A.股权投资
B.准备持有至到期的债券投资 C.固定资产 D.债务的豁免
3.某商贸公司为增值税一般纳税人，2012年3月发生如下业务：开展A牌商品促销活动，将原价税合计金额为117万元的A商品以七折的价格出售，销售额和折扣额均在同一张发票的金额栏注明；3日销售B商品给某超市，货物已发出，开具增值税专用发票注明价款200万元，付款条件为5/10，2/20，n/30，超市于当月15日付款。下列有关税务处理正确的有（ ）。 A.该商贸公司当期增值税销项税额为45.9万元 B.该商贸公司当期增值税销项税额为45.22万元 C.该商贸公司当期所得税应税收入合计281.9万元 D.该商贸公司当期所得税应税收入合计270万元
4.根据企业所得税税收优惠政策的规定，下列收入中，属于免税收入的有（ ）。 A.居民企业将持有24个月的居民企业公开发行并上市流通的股票转让所取得的收益 B.居民企业直接投资于境内非上市公司取得的股息、红利等权益性投资收益
C.在境内未设立机构、场所的非居民企业从境内居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益
D.在境内设立机构、场所的非居民企业从境内非上市居民企业取得的与境内所设机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
5.企业缴纳的下列税金，在计算企业所得税时，可以在发生当期直接扣除的有（ ）。 A.提供营业税应税劳务缴纳的营业税 B.进口自用小汽车缴纳的关税
C.购进货物准予抵扣的增值税进项税
D.房地产开发企业转让商品房缴纳的土地增值税
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