期后事项-审计程序表(1)

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表4－74 索引号：

（审计机关名称） 期后事项审计程序表

审计期间

项目名称： 项目执行单位：

工作底稿 审 计 程 序 1．通过向项目管理当局询问的方式，了解项目单位是否存在期后事项。询问的内容主要有： （1）已依据数据进行会计处理的项目的现状。 （2）是否已进行或将进行异常的会计调整。 （3）资产和项目建设是否因不可抗力而遭受损失。 （4）是否发生新的担保、贷款或承诺。 2．结合年末账户余额审计，对期后事项进行审核，着重查明期后重大的收付款业务。 3．复查截止日后编制的内部报表及其他相关管理报告，查明是否存在财务承诺或其他重要事项。 4．复查截止日后的相关会计记录，确定被审会计期间相关业务的存在及内容。 5．检查被审计单位截止日后发布的会议记录，着重检查对特定目的财务报表及项目执行情况有重大影响的期后事项。 6．向被审计单位或其律师索取关于期后事项的声明书。 7．验明期后事项是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。 执行情况说明 索引号 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：

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