某集团有限公司
企业负责人经济责任审计管理办法
某管理咨询公司
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目 录
第一章 总则........................................................ 1 第二章 审计工作职责................................................ 2 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章
审计范围、内容与指标........................................ 4 审计工作程序................................................ 6 审计结果利用................................................ 8 审计工作纪律................................................ 9 附则....................................................... 10
第一章 总则
第一条
为加强某集团有限公司（以下简称“集团公司”）经济责任审计工作，全面考核企业负责人任期经济责任，确保国有资产保值增值，根据国家有关规定并结合集团公司实际，特制定本办法。
第二条
本办法适用于集团公司（含职能部门）以及直接拥有其资本权益的各类全资、控股、参股成员企业（以下简称“子公司”）。
第三条
本办法所指企业负责人主要指企业的法定代表人，包括总经理、财务总监和进入企业领导班子的其他成员。
第四条
企业负责人的经济责任指企业负责人在任职期内或离任时对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及对有关经济活动应承担的责任，包括任期经济责任和离任经济责任。
第五条
审计原则
（一）独立、客观、公正原则
审计工作要本着独立、客观和公正的原则进行。 （二）未经审计不解除责任原则
被审计者未经审计不得解除应承担的经济责任。 （三）归口管理与分层管理相结合原则
集团公司监察审计部负责集团公司管理的企业负责人的经济责任审计；各所属单位的内审部门组织由本单位直接管理的下属子公司的企业负责人的经济责任审计。
（四）定性分析与定量分析相结合原则
对被审计者进行审计评价时必须坚持定量分析与定性分析相结合。 （五）现实性与历史性相结合原则
对审计事实进行分析时必须坚持分析现状与历史原因相结合，充分考虑客观实际因素的影响。
第二章 审计工作职责
第六条
集团公司总经理
（一） 签批集团公司年度经济责任审计工作计划；
（二） 签批集团公司监察审计部提交的经济责任审计报告、审计意见书和
审计决定。
第七条
集团公司总经理办公会
（一） 审定集团公司年度经济责任审计工作计划；
（二） 审定集团公司监察审计部提交的审计报告、审计意见书和审计决定； （三） 听取集团公司监察审计部关于经济责任审计情况的汇报。 第八条
集团公司职能部门
（一） 监察审计部
1、制定年度经济责任审计工作计划；
2、组织实施集团公司的经济责任审计工作，对各成员企业的经济责任审计工作进行审计指导；
3、积极配合国家审计机关和上级主管部门对集团公司负责人的经济责任审计工作；
4、对发生重大财务异常情况的企业进行专项经济责任审计；
5、对各成员企业开展经济责任审计情况和制度建设情况进行定期检查、指导，帮助各成员企业完善经济责任审计基础工作；
6、向总经理办公会汇报经济责任审计情况，并提交审计报告、审计意见书和审计决定；
7、督促被审单位落实审计意见和审计决定。 （二） 人力资源部
1、协助配合集团公司监察审计部开展经济责任审计工作；
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