海汽集团2020年上半年决策水平报告
一、实现利润分析
2020年上半年利润总额为负9,194.9万元，与2019年上半年的3,679.23万元相比，2020年上半年出现较大幅度亏损，亏损9,194.9万元。 企业亏损的主要原因是内部经营业务，应当加强经营业务的管理。2020年上半年营业利润为负9,020.8万元，与2019年上半年的3,497.53万元相比，2020年上半年出现较大幅度亏损，亏损9,020.8万元。 营业收入大幅度下降，企业也出现了较大幅度的经营亏损，企业经营形势迅速恶化，应尽快调整经营战略。
二、成本费用分析
海汽集团2020年上半年成本费用总额为34,739.68万元，其中：营业成本为27,546.62万元，占成本总额的79.29%；销售费用为351.3万元，占成本总额的1.01%；管理费用为6,639.06万元，占成本总额的19.11%；财务费用为-96.63万元，占成本总额的-0.28%；营业税金及附加为299.33万元，占成本总额的0.86%。2020年上半年销售费用为351.3万元，与2019年上半年的530.65万元相比有较大幅度下降，下降33.8%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年上半年销售费用大幅度下降的同时营业收入也有较大幅度的下降，但收入下降快于投入下降，经营业务开展得不太理想。2020年上半年管理费用为6,639.06万元，与2019年上半年的9,466.76万元相比有较大幅度下降，下降29.87%。2020年上半年管理费用占营业收入的比例为27.58%，与2019年上半年的16.73%相比有较大幅度的提高，提高10.85个百分点。在营业收入大幅度下降的情况下，管理费用没有得到有效控制，致使经营业务的盈利水平大幅度下降。要严密关注管理费用支出的合理性，努力提高其使用效率。
三、资产结构分析
海汽集团2020年上半年资产总额为202,726.3万元，其中流动资产为53,534.92万元，主要以货币资金、预付款项、交易性金融资产为主，分别
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占流动资产的39.63%、15.93%和14.94%。非流动资产为149,191.37万元，主要以固定资产、投资性房地产、无形资产为主，分别占非流动资产的56.1%、16.76%和15.46%。企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的54.59%，表明企业的支付能力和应变能力较强。但应当关注货币性资产的投向。从资产各项目与营业收入的比例关系来看，2020年上半年应收账款所占比例较高，其他应收款所占比例过高，存货所占比例基本合理。2020年上半年企业资产不合理占用的数额较大，资产的盈利能力较低，资产结构不太合理。
四、负债及权益结构分析
2020年上半年负债总额为97,310.67万元，与2019年上半年的90,098.5万元相比有所增长，增长8%。2020年上半年企业负债规模有所增加，负债压力有所提高。
负债主要项目变动情况表(万元)
项目名称 总负债 流动负债 预收款项 应付账款 其他应付款 应交税费 应付股利 非流动负债 递延收益 2019年上半年 数值 差值 增长率(%) 数值 90,098.5 13,555.04 77,412.95 11,055.26 3,966.71 3,124.08 21,500.43 2,080.9 39,251.22 5,697.45 1,055.95 200.75 2020年上半年 差值 增长率(%) 8 7.21 114.37 11.29 1.9 3.51
- 12.88
-
17.71 97,310.67 7,212.17 16.66 82,990.85 5,577.9 370.75 8,503.41 4,536.7 10.72 23,928.26 2,427.83 16.98 39,995.15 23.47 1,093.01 20.58 743.92 37.06 20.58 0 -983.55 -100.00 12,685.55 2,499.78 0 0 24.54 14,319.82 1,634.27 - 13,338.35 13,338.35 2020年上半年所有者权益为105,415.63万元，与2019年上半年的113,023.87万元相比有所下降，下降6.73%。
所有者权益变动表(万元)
项目名称 所有者权益合计 2018年上半年 数值 增长率(%) - 109,762.5 2019年上半年 数值 增长率(%) 2.97 2020年上半年 数值 增长率(%) -6.73
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113,023.87 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 31,600 37,640.4 3,009.69 34,253.06 - 31,600 - 37,640.4 - 3,261.6 - 37,235.92 105,415.63 - 31,600 - - 0.06 -19.4
- 37,640.4 8.37 3,263.66 8.71 30,013.98 五、偿债能力分析
从支付能力来看，海汽集团2020年上半年是有现金支付能力的，其现金支付能力为29,223.5万元。企业短期偿债能力下降，主要是由经营业务萎缩、资产周转速度放慢、经营业务创造现金的能力下降引起的。从短期来看，企业拥有支付利息的能力。本期财务费用为负，无法进行长期付息能力判断。
偿债能力指标表
项目名称 流动比率 速动比率 利息保障倍数 资产负债率(%) 2018年上半年 0.96 0.93 -28.84 41.08 2019年上半年 0.84 0.83 -8.76 44.36 2020年上半年 0.65 0.61 96.15 48
六、盈利能力分析
海汽集团2020年上半年的营业利润率为-37.47%，总资产报酬率为-9.17%，净资产收益率为-18.27%，成本费用利润率为-26.47%。企业实际投入到企业自身经营业务的资产为154,418.31万元，经营资产的收益率为-11.68%，而对外投资的收益率为-1.34%。
盈利能力指标表(%)
项目名称 营业毛利率 营业利润率 成本费用利润率 总资产报酬率 净资产收益率 2018年上半年 21.12 7.67 8.1 4.56 6.43 2019年上半年 20.77 6.18 6.76 3.31 4.82 2020年上半年 -15.66 -37.47 -26.47 -9.17 -18.27
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